একটি অডিট চেকলিস্ট একটি কোম্পানী, বিভাগ, ব্যবসা ইউনিট বা অপারেটিং প্রক্রিয়া পর্যালোচনা করার সময় তাদের অনুসরণ করা আবশ্যক নির্দেশাবলীর একটি গ্রুপ সঙ্গে একটি পেশাদার অডিটর প্রদান করে। একটি চেকলিস্ট অডিটর পরিকল্পনা, কর্পোরেট নীতি, শিল্প প্রথা এবং সাধারণত অনুমোদিত গৃহীত মান, বা GAAS অনুযায়ী মূল্যায়ন সম্পাদন করতে সহায়তা করে।
নিয়ন্ত্রণ পরিবেশ সম্পর্কে জানুন
একজন নিরীক্ষক অবশ্যই অপারেটিং পরিবেশের সাথে নিজেকে পরিচিত করতে হবে যার মধ্যে একটি সংস্থা ব্যবসা পরিচালনা করে। বহিরাগত উপাদান এবং অভ্যন্তরীণ কারণ সাধারণত একটি কর্পোরেশন পরিচালনা কিভাবে প্রভাবিত করে। বাহ্যিক কারণগুলি নিয়ন্ত্রক নির্দেশিকা, প্রতিযোগীদের উদ্যোগ এবং অর্থনৈতিক প্রবণতাগুলি অন্তর্ভুক্ত করে।উদাহরণস্বরূপ, একটি বীমা কোম্পানির বহিরাগত পরিবেশে জাতীয় বীমা সংস্থার ন্যাশনাল এসোসিয়েশন বা এনএআইসি-এর বিধিবদ্ধ নির্দেশাবলী যেমন বিধি অন্তর্ভুক্ত থাকে। অভ্যন্তরীণ বিষয়গুলি কর্পোরেট প্রক্রিয়াগুলি, কর্মীদের এবং প্রক্রিয়াগুলিকে প্রভাবিত করে যা তার ক্রিয়াকলাপগুলিকে প্রভাবিত করে। উদাহরণস্বরূপ, একটি ফার্মাসিউটিকাল ফার্মের অভ্যন্তরীণ উপাদানের মধ্যে শীর্ষ নেতৃত্বের পরিচালনামূলক শৈলী এবং নৈতিক মূল্যবোধ, মানব সম্পদ নীতি এবং শিল্পের দৃঢ় প্রতিযোগিতামূলক অবস্থান অন্তর্ভুক্ত থাকতে পারে।
পরীক্ষা অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ
একটি অডিটর অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ, নির্দেশিকা এবং পদ্ধতিগুলি পরীক্ষা করে যাতে এই নিয়ন্ত্রণগুলি পর্যাপ্ত, কার্যকরী এবং শীর্ষ নেতৃত্বের নির্দেশাবলী, নিয়ন্ত্রক নির্দেশিকা এবং আইনগুলির সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণ হয়। একটি নিয়ন্ত্রণ হ্যান্ডসেট, ত্রুটি, কর্মচারী অবহেলা, অথবা অনিচ্ছাকৃততা এবং প্রযুক্তিগত ত্রুটির কারণে অপারেটিং ক্ষতিগুলি রোধে বিভাগীয় প্রধানদের নির্দেশাবলীর একটি সেট। কর্মগুলি কীভাবে সম্পাদন করতে হয়, সমস্যাগুলি প্রতিবেদন করতে এবং সিদ্ধান্ত নেওয়ার বিষয়ে কর্মচারীদের স্পষ্টভাবে নির্দেশ করে যদি একটি নিয়ন্ত্রণ যথেষ্ট হয়। একটি কার্যকরী নিয়ন্ত্রণ অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ দুর্বলতা, বা সমস্যার উপযুক্ত সমাধান উপলব্ধ করা হয়।
র্যাঙ্ক নিয়ন্ত্রণ এবং ঝুঁকি
একটি অডিটর অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ পর্যালোচনা করে এবং কর্পোরেট অপারেটিং প্রসেসে অন্তর্নিহিত ঝুঁকি সনাক্ত করে। তারা সাধারণত একটি ব্যবসায় বিভাগের "ঝুঁকি এবং নিয়ন্ত্রণ স্ব-মূল্যায়ন," বা RCSA পর্যালোচনা করে, একটি অঞ্চলে উল্লেখযোগ্য ঝুঁকিগুলি মূল্যায়ন করার জন্য প্রতিবেদন করে। একটি আরসিএসএ একটি দলিল যা সেগমেন্ট কর্মীদের অপারেটিং নিয়ন্ত্রণ, সম্পর্কিত ঝুঁকি এবং নিয়ন্ত্রণ স্থান তালিকাবদ্ধ। একটি আরসিএসএতে, বিভাগের মাথা হারের প্রত্যাশার উপর ভিত্তি করে "উচ্চ," "মাঝারি" বা "কম" হিসাবে ঝুঁকিপূর্ণ। একজন অডিটর সাধারণত উচ্চ ও মাঝারি ঝুঁকি নিয়ে আলোচনা করেন, এবং সিনিয়র ম্যানেজারদের পাশাপাশি বিভাগের প্রধানদের সাথে সংযম, সংশোধন, সংশোধন, আলোচনা ইত্যাদি বিষয়ে আলোচনা করেন। সেগমেন্ট প্রধান সাধারণত নিম্ন রেট ঝুঁকি জন্য সংশোধনমূলক ব্যবস্থা প্রদান।
ইস্যু চূড়ান্ত রিপোর্ট
যদি একজন অডিটর বিশ্বাস করেন যে শীর্ষ নেতারা এবং বিভাগীয় প্রধানরা উচ্চ-রেট এবং মাঝারি-রেটযুক্ত ঝুঁকিগুলির পর্যাপ্ত সমাধান সরবরাহ করে, তবে তারা এই ঝুঁকিগুলি চূড়ান্ত অডিট রিপোর্টে অন্তর্ভুক্ত করে না। অন্যথায়, অডিটর চূড়ান্ত প্রতিবেদনে একটি ব্যাখ্যামূলক অনুচ্ছেদের একটি "ঝুঁকি ও নিয়ন্ত্রণ" সারাংশ সরবরাহ করে। একটি নিরীক্ষা বিশেষজ্ঞ এছাড়াও উচ্চ-রেট ঝুঁকি একটি কোম্পানির অ্যাকাউন্টিং এবং আর্থিক রিপোর্টিং সিস্টেম প্রভাবিত করতে পারে কিভাবে মূল্যায়ন। এই মূল্যায়ন একটি মূল অনুশীলন কারণ আর্থিক বিবৃতিগুলি সম্পূর্ণ বা সঠিক নয়, সাধারণত অনুমোদিত অ্যাকাউন্টিং নীতিগুলি, বা GAAP, এবং আন্তর্জাতিক আর্থিক প্রতিবেদন মান বা আইএফআরএসের সাথে সঙ্গতিপূর্ণ নয়।
