গ্রামীণ ব্যাংকগুলি তাদের শহুরে এবং উপবর্গীয় প্রতিপক্ষের মতোই একই কাজ সম্পাদন করতে পারে, তবে গ্রামীণ ব্যাংকগুলি তাদের ছোট কর্মীদের কারণে বিশেষ ঝুঁকির মুখোমুখি হয় এবং তাদের বাজেটগুলি বজায় রাখার এবং নিয়ন্ত্রণগুলি নিয়ন্ত্রণ করতে সীমিত হতে পারে। অডিটররা অন্য কোন ব্যাঙ্কের জন্য একই প্রোগ্রাম ব্যবহার করে গ্রামীণ ব্যাংকগুলির অডিট করবে, তবে উচ্চ ঝুঁকির ক্ষেত্রে বিশেষ মনোযোগ দেবে।
দ্বৈত নিয়ন্ত্রণ
দ্বৈত নিয়ন্ত্রণের প্রয়োজন যে দুই ব্যাঙ্ক কর্মচারী একটি ভল্টে অ্যাক্সেস ভাগ করে নেবে, প্রতিটি কর্মচারী অ্যাক্সেসের বিভিন্ন উপায় ধারণ করে। উভয় কর্মচারী ছাড়া, ভল্ট খোলা যাবে না। কারণ গ্রামীণ ব্যাংকগুলির কার্যকর দ্বৈত নিয়ন্ত্রণ নিশ্চিত করার জন্য পর্যাপ্ত কর্মী থাকতে পারে না, অ্যাক্সেসের মাধ্যমগুলি যেমন কী এবং সমন্বয়গুলি ভাগ করা যেতে পারে বা কর্মীদের অসুরক্ষিত সম্পদের সাথে একা থাকতে পারে। অডিটরগুলি কী কী বা সমন্বয়কারীর অসুস্থ অসুস্থ হলে কেবলমাত্র অনুমোদিত কর্মচারীদের কী কী আছে তা নিশ্চিত করার জন্য ব্যাংকের কী এবং সমন্বয় লগগুলি ব্যবহার করবে। উভয় ডুয়াল কন্ট্রোল কর্মীদের উপস্থিত থাকা উচিত যখন ভল্ট সমস্ত লেনদেনের জন্য অ্যাকাউন্ট খুলতে হয়।
একক নিয়ন্ত্রণ
গ্রামীণ ব্যাংকগুলি নগদ ভল্ট, ক্যাশিয়ার চেক, সঞ্চয় বন্ড এবং অর্থের আদেশ সহ কিছু সম্পদের উপর একমাত্র নিয়ন্ত্রণে থাকা চয়ন করতে পারে। একচেটিয়া নিয়ন্ত্রণের প্রয়োজন কেবলমাত্র একজন ব্যক্তির নিজের নিয়ন্ত্রণে থাকা সম্পদগুলি অ্যাক্সেস করার জন্য অনুমোদিত। যে কর্মচারী অনুপস্থিত, অন্য কোন কর্মচারী অ্যাক্সেস লাভ করতে সক্ষম হওয়া উচিত। একক নিয়ন্ত্রণ ছুটির সময়ের মধ্যে হস্তান্তর করা যেতে পারে, কিন্তু শুধুমাত্র একটি সম্পূর্ণ সম্পদ গণনা এবং নিয়ন্ত্রণ পরিবর্তন ডকুমেন্টেশন পরে।
নিরীক্ষণকারী একমাত্র নিয়ন্ত্রণের অধীনে সম্পদের অ্যাক্সেস দেখানো লগগুলি একমাত্র নিয়ন্ত্রণের দায়িত্ব সহ কর্মীদের দ্বারা নেওয়া অসুস্থ দিনের তুলনা করবে। তারা নিশ্চিত করবে যে অন্য কেউ দস্তাবেজ নিয়ন্ত্রণ পরিবর্তন ছাড়াই সম্পদ অ্যাক্সেস করেছে।
দায়িত্ব বিচ্ছেদ
ছোট কর্মীদের মাপের কারণে, গ্রামীণ ব্যাংক কর্মচারী দ্বন্দ্বমূলক দায়িত্ব পালন করতে পারে যেমন ক্রেডিট বা ডেবিট স্লিপগুলি প্রস্তুত করা এবং গ্রাহক বিবৃতিগুলি ধারণ করা। এন্ট্রিগুলি গ্রাহকের অ্যাকাউন্টগুলিতে তৈরি করা যেতে পারে এবং অনির্বাচিত যেতে পারে কারণ গ্রাহকরা তাদের বিবৃতি গ্রহণ করেন না। প্রতিটি ব্যাংককে একটি ম্যাট্রিক্স বজায় রাখা উচিত যা প্রতিটি কর্মচারী এবং সিস্টেম এবং ম্যানুয়াল ক্রিয়াকলাপগুলিকে তালিকাভুক্ত করে যাতে কর্তব্যগুলি কার্যকরভাবে পৃথক করা হয়। যদি ব্যাংকের ম্যাট্রিক্স না থাকে তবে একটিকে প্রস্তুত করা উচিত এবং দায়িত্বগুলি কার্যকর কার্যকর করার জন্য চেক করা উচিত।
অবকাশ
কন্ট্রোলার অফ কমেন্সি অফ অফিস সুপারিশ করে যে ঋণদাতাদের বা ভল্ট কর্মীদের মতো সংবেদনশীল অবস্থানের কর্মচারীরা বছরে সর্বদা অন্তত দুই সপ্তাহ অবকাশ রাখবে। গ্রামীণ ব্যাংক ছোট কর্মীদের কারণে এই মানটি পালন করতে সক্ষম হবেন না। যদি একটি বাধ্যতামূলক ছুটি নীতি প্রয়োগ করা হয় না, অডিটরা শনাক্ত নগদ এবং সম্পদ গণনা সহ ক্ষতিপূরণ নিয়ন্ত্রণ সনাক্ত এবং পরীক্ষা করা উচিত।
লক এবং এলার্ম কোড
লকগুলি এবং অ্যালার্ম কোড পরিবর্তন করা অননুমোদিত লোকেরা ব্যাংকের অভ্যন্তরের অ্যাক্সেসে অ্যাক্সেস না করে তা নিশ্চিত করতে সহায়তা করে। যখন একটি কী বা কোড সহ একজন কর্মচারী বহিস্কার করা হয়, পদত্যাগ করা হয় বা বন্ধ করা হয় তখন বাহ্যিক লক এবং অ্যালার্ম কোডগুলি পরিবর্তন করা উচিত।গ্রামীণ ব্যাংকগুলির সীমিত বাজেট থাকতে পারে এবং মেয়াদ শেষ হওয়ার পরে তালা পরিবর্তন না করার সিদ্ধান্ত নিতে পারে। প্রতিটি নিরীক্ষা করার পরে সমস্ত কর্মচারী পরিসমাপ্তি পর্যালোচনা করার জন্য অডিটরদের তাদের অডিট পদ্ধতিগুলি সম্প্রসারিত করা উচিত এবং লক্কিমিট চালান এবং অ্যালার্ম সিস্টেমে পরিবর্তনগুলি ছাড়ার তারিখগুলি তুলনা করা উচিত।
