এটি একটি কার্যকর অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ ব্যবস্থা প্রতিষ্ঠা ও বজায় রাখার দায়িত্বের দায়িত্ব। আর্থিক বিবৃতি নিরীক্ষা অংশ হিসাবে, অডিটরদের অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ ব্যবস্থা বোঝার এবং অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ ব্যবস্থা উদ্দেশ্যে কাজ করছে কিনা তা নির্ধারণ করতে হবে। অডিটররা অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণগুলি বোঝার জন্য এবং আর্থিক বিবৃতিতে উপাদান ভুলের সামগ্রিক ঝুঁকিটির মূল্যায়ন করার জন্য হাঁটার পথে সম্পাদন করে অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ পর্যালোচনা করে।
আর্থিক বিবৃতির উপর একটি উল্লেখযোগ্য প্রভাব আছে লেনদেনের ক্লাস ডকুমেন্ট। এইগুলি আর্থিক লেনদেনের চাবিকাঠিগুলির লেনদেনের ক্লাস, কারণ তাদের কাছে বড় ডলারের পরিমাণ রয়েছে। উদাহরণস্বরূপ, নগদ রসিদ এবং নগদ বরাদ্দগুলি আর্থিক বিবৃতিগুলির সর্বদা গুরুত্বপূর্ণ হবে কারণ তারা নগদ অর্থ প্রদান করে এবং কোম্পানির বাইরে চলে যায়। সমস্ত উল্লেখযোগ্য লেনদেন ক্লাসগুলি দস্তাবেজ করার জন্য কিছু পরামিতি অবশ্যই (যেমন, একটি বস্তুগত থ্রেশহোল্ড) হতে হবে যা আর্থিক বিবৃতিতে উল্লেখযোগ্য একটি ডলারের পরিমাণ স্থাপন করবে। একবার সমস্ত উল্লেখযোগ্য লেনদেন ক্লাস সনাক্ত এবং নথিবদ্ধ হয়ে গেলে, ক্লায়েন্টকে প্রতিটি শ্রেণীর জন্য প্রসেসগুলির একটি বিবরণ সরবরাহ করতে বলা হয়।
ক্লায়েন্ট দ্বারা প্রদত্ত প্রতিটি উল্লেখযোগ্য লেনদেন শ্রেণির পদ্ধতিগুলির বর্ণনা ব্যবহার করে অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণগুলির ক্লায়েন্টের সিস্টেমের বোঝার ডকুমেন্ট করুন। সার্বজনীন অক্সলে আইনটি অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণগুলি ডিজাইন, নথিভুক্ত, নজরদারি এবং রক্ষণাবেক্ষণের ক্ষেত্রে উল্লেখযোগ্য পরিবর্তনের ফলে ঘটেছে। ফলে উন্নত ডকুমেন্টেশন (অর্থাত, প্রক্রিয়া মানচিত্র) যে পরিচালনার জন্য পরিচালকের প্রয়োজন মেটাতে ক্লায়েন্টের অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণগুলির সিস্টেমটির বোঝাপড়া অর্জন করতে সহায়তা করে। অডিটর ক্লায়েন্টের অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ ব্যবস্থা সম্পর্কে তাদের বোঝার নথিতে চেকলিস্ট, ফ্লোচার্ট, বিবরণ এবং অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ প্রশ্নাবলী ব্যবহার করে।
প্রতিটি গুরুত্বপূর্ণ লেনদেন ক্লাস থেকে নমুনা লেনদেন নির্বাচন করুন। লেনদেনের নমুনা আপনার বোঝার সাথে সাথে অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ পদ্ধতির মাধ্যমে সঠিকভাবে প্রবাহিত হবে এবং সিস্টেমটি কীভাবে কাজ করা উচিত তা সম্পর্কে ডকুমেন্টেশান নির্ধারণ করুন। উদাহরণস্বরূপ, অডিটর নগদ বিতরণ লেনদেন নির্বাচন করে এবং ক্লায়েন্টের সিস্টেমের মাধ্যমে শুরু থেকে শুরু করে (যেমন, একটি অনুমোদিত কেনাকাটার আদেশের অনুরোধ থেকে জারি করা কেনাকাটার আদেশ থেকে, পণ্য সরবরাহের এবং ডকুমেন্টেশনের নথিভুক্তকরণে, রেকর্ডিংয়ে) অ্যাকাউন্টগুলি প্রদেয়, প্রক্রিয়াকরণ এবং পেমেন্ট প্রদানের জন্য, ব্যাংককে ক্লিয়ারিং এবং ব্যাংক বিবৃতিতে দেখানো), নথিবদ্ধ অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ পদ্ধতিগুলির মধ্যে কোনও বিচ্যুতিগুলি নথিভুক্তকরণ এবং নথিভুক্তকরণ।
ব্যবস্থাপনা সঙ্গে walkthrough ফলাফল আলোচনা এবং অবিলম্বে মনোযোগ প্রয়োজন যে কোনো ঘাটতি ব্যবস্থাপনা অবহিত। ঝুঁকি মূল্যায়নের যেকোন পরিবর্তনগুলি এবং আর্থিক বিবৃতিতে কোনও উপাদান ভুল করে এমন সামগ্রিক ঝুঁকি কোনও ভাবে পরিবর্তিত হতে পারে (বৃদ্ধি বা হ্রাস)। নিরীক্ষা কাজের কাগজপত্রের ফলাফলগুলি নথিবদ্ধ করুন এবং পরিচালনার অক্ষরে পরিচালিত যে কোনও ফলাফলগুলি হাইলাইট করুন অথবা এটি যে কোনওভাবে অডিট মতামতকে প্রভাবিত করতে পারে।
