সরকারী সংস্থা বা শিল্প নিয়ন্ত্রকদের দ্বারা বিধিবদ্ধ অডিট প্রয়োজন। ব্যাংক, বীমা সংস্থা এবং ব্রোকারেজ সংস্থাগুলি পর্যায়ক্রমে অডিট সংবিধিবদ্ধ আর্থিক বিবৃতি প্রদান করে। সাংবিধানিক নিরীক্ষা পদ্ধতি বৈচিত্র্যময়, এবং একটি ব্যবসায়িক সত্তা এর অপারেটিং পরিবেশ এবং নিয়ন্ত্রণ বোঝার অন্তর্ভুক্ত। অডিট পদ্ধতিগুলির জন্য অভ্যন্তরীণ প্রক্রিয়াগুলির পাশাপাশি অ্যাকাউন্টের ব্যালেন্স এবং অ্যাকাউন্টগুলির বিশদ পরীক্ষা করার জন্য নিরীক্ষকদেরও প্রয়োজন হতে পারে।
অপারেটিং পরিবেশ বুঝতে
একটি অডিটর একটি প্রতিষ্ঠানের অভ্যন্তরীণ অনুশীলন শিল্প নির্দেশিকা এবং নিয়ন্ত্রক মানদণ্ডের সাথে একমত কিনা এবং এটি নৈতিক কিনা তা পরীক্ষা করে দেখতে। একজন অডিটর বিভাগীয় বিভাগীয় কর্মীদের কাছে প্রশ্নপত্র, সার্ভে, চেকলিস্ট এবং আনুষ্ঠানিক বিজ্ঞপ্তিগুলি যেমন "অনুরোধের চিঠি" পাঠিয়ে অভ্যন্তরীণ প্রক্রিয়াগুলি সম্পর্কে শিখেন। একটি "অনুরোধ চিঠি" একজন কর্মচারীকে একটি নীতি, একটি প্রক্রিয়া, একটি টাস্ক, একটি বিভাগ বা অডিট ক্ষেত্রে সম্পর্কিত একটি কার্যকলাপ সম্পর্কে নির্দিষ্ট তথ্য সরবরাহ করতে বলে। উদাহরণস্বরূপ, একজন অডিটর ব্যাংকের বাজার ঝুঁকি গণনা পদ্ধতি সম্পর্কে তথ্য সরবরাহ করতে ব্যাংক এবিসি-এ একটি ঝুঁকি ব্যবস্থাপককে জিজ্ঞাসা করতে পারে।
নিয়ন্ত্রণ বুঝতে
একজন অডিটর কর্মচারী, শিল্প পরামর্শদাতা বা বাইরের নিরীক্ষকদের জিজ্ঞাসা করে একটি ব্যবসায়িক সত্তা এর অপারেটিং নিয়ন্ত্রণ সম্পর্কে শিখেন। উদাহরণস্বরূপ, একটি ব্যাংক বা ব্রোকারেজ ফার্মের ঝুঁকি ব্যবস্থাপনা অনুশীলনগুলির পর্যালোচনা করার জন্য নিরীক্ষা বিশেষজ্ঞ কোম্পানির অ্যাকাউন্টেন্টস, ট্যাক্স বিশেষজ্ঞ, ঝুঁকি পরিচালকদের, আর্থিক বিশ্লেষক এবং ব্যবসায়ীদের কাছ থেকে পরামর্শ এবং তথ্য চাইতে পারে। শিল্পী প্রকাশনা বা পূর্ববর্তী বছরের 'অডিট রিপোর্ট এবং কাজের কাগজপত্র পড়ার মাধ্যমে একজন অডিটর ব্যবসায়ের সত্তা নিয়ন্ত্রণের বিষয়ে আরো জানতে পারেন। উদাহরণস্বরূপ, ইজেড ইনস্যুরেন্স কোম্পানির অপারেশন পর্যালোচনাকারী একটি অডিটর আর্থিক পরিষেবা শিল্প সম্পর্কে একটি পত্রিকা পড়তে পারে।
টেস্ট নিয়ন্ত্রণ
আর্থিক সংস্থার নিয়ন্ত্রক নিরীক্ষা পরিচালনাকারী একজন বিশেষজ্ঞ, কর্পোরেট পদ্ধতি এবং নিয়ন্ত্রণগুলি - জালিয়াতি বা ত্রুটি প্রতিরোধের জন্য অপারেটিং প্রক্রিয়াগুলি কিনা - মূল্যায়নের দ্বারা নির্ধারিত শিল্প অনুশীলন এবং মানগুলির সাথে একমত। একজন অডিটর এছাড়াও চেক করে যে এই ধরনের নিয়ন্ত্রণগুলি পর্যাপ্ত, যথাযথভাবে সম্পাদন এবং প্রসেসগুলিতে জড়িত সকল কর্মচারী দ্বারা বোঝা যায়। উদাহরণস্বরূপ, একজন পর্যবেক্ষক পর্যালোচনা সংস্থা এবিসি এর বেতন বিভাগের অনুশীলনগুলি পরীক্ষা করতে পারে যাতে তিনটি ব্যক্তি সর্বনিম্ন $ 10,000 মোট চেকে সাইন ইন করতে পারে।
টেস্ট অ্যাকাউন্ট ব্যালেন্স
একজন অডিটর অ্যাকাউন্টের ব্যালেন্সগুলিতে পরীক্ষা করে দেখায় যে আর্থিক প্রতিবেদনগুলিকে ভুলভাবে ভুল করা হয় না - অর্থাৎ ত্রুটি-মুক্ত - এবং নিয়ন্ত্রক মান, শিল্প অনুশীলন এবং বিধিবদ্ধ নীতিগুলি মেনে চলতে হয়। এই নীতিগুলি কেবলমাত্র নিয়ন্ত্রক বিধিনিষেধগুলির সাথে সম্পর্কিত, এবং তারা সাধারণত অনুমোদিত অ্যাকাউন্টিং নীতিগুলির থেকে আলাদা হতে পারে। ভুল রিপোর্টগুলি আর্থিক প্রতিবেদন এবং উপস্থাপনার ক্ষেত্রে অ্যাকাউন্টিং ত্রুটি বা গাণিতিক ত্রুটিগুলি নির্দেশ করে।
পরীক্ষা অ্যাকাউন্ট বিবরণ
একজন অডিটর একটি ব্যাঙ্কের অ্যাকাউন্টে এবং ব্যালান্সগুলির পরীক্ষা, একটি বীমা কোম্পানির বা হেজ তহবিলের অ্যাকাউন্ট ব্যালেন্সগুলি পরীক্ষা করে দেখায় যে এই ধরনের ব্যালেন্স এবং কর্পোরেট আর্থিক বিবৃতি সঠিক এবং সম্পূর্ণ। সম্পূর্ণ আর্থিক প্রতিবেদনগুলির মধ্যে একটি ব্যালেন্স শীট, মুনাফা এবং ক্ষতির বিবৃতি, নগদ প্রবাহের বিবৃতি এবং শেয়ারহোল্ডারদের ইক্যুইটি একটি বিবৃতি অন্তর্ভুক্ত।
