একটি ব্যাংকিং প্রতিষ্ঠানের শীর্ষ নেতৃত্ব ঋণ ও বিনিয়োগ লেনদেনের মতো অপারেটিং ক্রিয়াকলাপগুলিতে ক্ষতি প্রতিরোধে পর্যাপ্ত অ্যাকাউন্টিং পদ্ধতি স্থাপন করে। এই পদ্ধতিগুলি মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে সাধারণভাবে অ্যাকাউন্টিং নীতিগুলি, বা GAAP, এবং আন্তর্জাতিক আর্থিক প্রতিবেদন মান, বা আইএফআরএস, পাশাপাশি সিকিউরিটিজ এবং এক্সচেঞ্জ কমিশন (এসইসি) প্রবিধানগুলি গ্রহণ করে একটি ব্যাংককে সহায়তা করে।
রাজস্ব এবং ব্যয় স্বীকৃতি
একটি ব্যাংকিং প্রতিষ্ঠান এসইসি এবং আর্থিক শিল্প নিয়ন্ত্রক কর্তৃপক্ষ (FINRA) প্রবিধান অনুযায়ী বাজারের মূল্যগুলিতে (রেকর্ড) রাজস্ব এবং খরচ সনাক্ত করে। রাজস্ব আয় যা একটি ব্যাংক ঋণ, বিনিয়োগ এবং ক্লায়েন্টদের অন্যান্য পরিষেবা প্রদান করে উপার্জন করে। ব্যাংক রাজস্ব আইটেমগুলির উদাহরণগুলির মধ্যে ব্যক্তিগত উপার্জন অংশীদার বা সিকিউরিটিজ এক্সচেঞ্জগুলির সাথে আর্থিক লেনদেনের ঋণ আয় এবং লাভ অন্তর্ভুক্ত। একটি ব্যাংক একাউন্টেন্ট তার পরিমাণ বৃদ্ধি এবং একটি অ্যাকাউন্ট ব্যালেন্স কমাতে এটি ডেবিট একটি রাজস্ব অ্যাকাউন্ট ক্রেডিট। একটি ব্যয় একটি খরচ বা ক্ষতি যা একটি ব্যাংক অপারেটিং কার্যক্রম, ঋণ লেনদেন বা ট্রেডিং incurs। ব্যয় বা ক্ষতির আইটেমগুলির উদাহরণগুলিতে বেতন ও ভাড়া, ঋণের ডিফল্ট এবং বিনিয়োগ সম্পদের ক্ষতি। একটি ব্যাংকের হিসাবরক্ষণকারী তার পরিমাণ বাড়ানোর জন্য একটি ব্যয়ের অ্যাকাউন্ট ডেবিট করে এবং অ্যাকাউন্টের ভারসাম্য কমাতে এটি ক্রেডিট করে। মুনাফা ও ক্ষতির বিবৃতিতে ফিন্যার এবং এসইসি বিধিমালাগুলির জন্য রাজস্ব ও ব্যয়ের আইটেমগুলির একটি প্রতিবেদন প্রয়োজন।
সম্পদ এবং দায়বদ্ধতা রেকর্ডিং
একটি ব্যাংকের সিনিয়র নেতৃত্ব সাধারণত কর্পোরেট অ্যাসেট-এন্ড-দায় রিপোর্টিং সিস্টেমে অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণগুলি পর্যাপ্ত এবং কার্যকরী হয় তা নিশ্চিত করে। এই নিয়ন্ত্রণগুলি গুরুত্বপূর্ণ, কারণ ব্যাংকিং প্রতিষ্ঠানটি তার ব্যালেন্স শীটের সম্পদ মূল্যের নজরদারি করতে অক্ষম থাকলে জরিমানা ও মামলা, যেমন প্রতিকূল নিয়ন্ত্রক ক্রিয়াকলাপগুলি সম্মুখীন হতে পারে। একটি সম্পদ একটি অর্থনৈতিক সম্পদ যা একটি ব্যাংকের মালিকানাধীন অথবা এটিতে ভবিষ্যতে মালিকানা অধিকার থাকতে পারে। উদাহরণগুলিতে স্বল্পমেয়াদী সম্পদের অন্তর্ভুক্ত, যেমন সুদের প্রাপ্তি এবং নগদ এবং দীর্ঘস্থায়ী সম্পদ যেমন ঋণ গ্রহনযোগ্য, ভূমি, সম্পত্তি এবং সরঞ্জাম। একটি ব্যাংক একাউন্টেন্ট তার পরিমাণ বৃদ্ধি এবং অ্যাকাউন্ট ব্যালেন্স কমাতে এটি ক্রেডিট একটি সম্পদ অ্যাকাউন্ট debits। দায়বদ্ধতা এমন একটি ঋণ যা একটি ব্যাংকিং কোম্পানিকে যখন এটির কারণে অর্থ প্রদান করা হয় বা সময়মত আর্থিক প্রতিশ্রুতি প্রদান করা হয় তখন তা অবশ্যই পরিশোধ করতে হবে। উদাহরণগুলিতে স্বল্পমেয়াদী দায় অন্তর্ভুক্ত, যেমন গ্রাহক আমানত এবং সুদ প্রদানযোগ্য এবং দীর্ঘমেয়াদী দায়, যেমন বন্ড প্রদানযোগ্য। একটি ব্যাংকের হিসাবরক্ষণকারী তার পরিমাণ বাড়ানোর জন্য দায়বদ্ধতা অ্যাকাউন্টকে ক্রেডিট করে এবং অ্যাকাউন্টের ভারসাম্য কমাতে এটি ডেবিট করে।
অর্থনৈতিক বিবরণ
মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের GAAP এবং IFRS কে প্রতিটি মাসের বা চতুর্থাংশের শেষে সঠিক এবং সম্পূর্ণ আর্থিক বিবৃতি দেওয়ার জন্য একটি ব্যাংকের প্রয়োজন। সম্পূর্ণ অ্যাকাউন্টিং রিপোর্টগুলিতে একটি ব্যালেন্স শীট, লাভ এবং ক্ষতির বিবৃতি, নগদ প্রবাহের বিবৃতি এবং বজায় রাখা আয় বিবৃতি অন্তর্ভুক্ত।
