ভ্যাট (মান-সংযোজন কর) জালিয়াতি এমন একটি প্রকল্প যার মাধ্যমে ব্যবসাগুলি ভ্যাট পরিশোধ করতে বাধা দেয় এবং এমনকি তারা যে ভ্যাটের জন্য অর্থ ফেরত দেয় না তা ফেরত দাবি করে। এই ধরনের ব্যবসা বিভিন্ন প্রতিষ্ঠিত পদ্ধতি ব্যবহার করে তাদের অপরাধমূলক উদ্দেশ্য বাস্তবায়ন। সুতরাং, বিভিন্ন ধরণের ভ্যাট জালিয়াতি সনাক্ত করা যেতে পারে, যা ভ্যাট-প্রশাসক দেশগুলির সরকারগুলি তদন্ত এবং চেকম্যাটে বিপুল পরিমাণ অর্থ ব্যয় করেছে।
প্রফিট ফেরত দাবি
এটি একটি ভ্যাট জালিয়াতি স্কিম যার মাধ্যমে ব্যবসায়ীরা চালান না কেনার জন্য চালান অর্জন করে। তাদের উদ্দেশ্য তারা প্রাপ্য তুলনায় ট্যাক্স সংগ্রহকারী কর্তৃপক্ষ থেকে আরো ফেরত দাবি করা হয়। এই ধরনের ব্যবসায়ীরা জাল চালান অর্জন করে কারণ অর্থ ফেরতের দাবিতে চালানের প্রয়োজন হয়। (চালানগুলি ব্যবসায়ীরা কী করে তৈরি পণ্যদ্রব্যের ক্রয়ের প্রমাণ দেয় এবং যার উপর তারা ফেরতযোগ্য ভ্যাট প্রদান করেছে।) এমন প্রতিষ্ঠিত অপরাধ নেটওয়ার্ক রয়েছে যা এমন বানিজ্যিক চালানগুলিতে ব্যবসা করে, যা ব্যবসায়ীরা সরকারকে প্রতারণা করতে চায়।
অন্তর্নিহিত বিক্রয়
ব্যবসায়ীরা তাদের বিক্রয়ে ভ্যাট চার্জ করার বাধ্যবাধকতা বহাল রাখার জন্য অভ্যন্তরীণ বাজার থেকে তাদের প্রকৃত পরিমাণ বিক্রয় লুকিয়ে রাখে। যেমন একটি জালিয়াতি তাদের প্রাপ্য তুলনায় আরো অর্থ ফেরত (ক্রেডিট) দাবি করতে সক্ষম করার জন্য ডিজাইন করা হয়েছে। এ ছাড়াও, এই প্রকল্পে এই ধরনের ব্যবসায়ীদের ব্যবসা বাড়ানোর প্রাকৃতিক সম্ভাবনা রয়েছে কারণ এটি ক্রেতারা ক্রেতাদের প্রস্তাবিত তুলনামূলকভাবে সস্তা পণ্য ও পরিষেবাগুলির কারণে পৃষ্ঠপোষকতাকে উত্সাহিত করবে।
কল্পিত ব্যবসায়ীদের
ব্যবসায়ীরা অযৌক্তিক উদ্যোগ স্থাপন করে ভ্যাটের জন্য নিবন্ধন করে, এইভাবে তারা নিজেদের কল্পিত ব্যবসায়ী তৈরি করে। তারা জাল পণ্য ক্রয় এবং বিক্রয় করে এবং তাদের অস্তিত্বের ব্যবসায়িক লেনদেন নিবন্ধনের দ্বারা কর্তৃপক্ষকে প্রতারণা করে। তাদের উদ্দেশ্য ভ্যাট ফেরত দাবির জন্য ভিত্তিতে আছে। জাল উদ্যোগ স্থাপনের পাশাপাশি, তারা জাল রপ্তানি চালান তৈরি করে। উন্মুক্ত হওয়া এড়ানোর জন্য, তারা দ্রুত লাভ করতে এবং দ্রুত অদৃশ্য হয়ে যাওয়ার চেষ্টা করে।
রপ্তানি হিসাবে ছদ্মবেশী গার্হস্থ্য বিক্রয়
এই প্রকল্পের অধীনে, ব্যবসায়ীরা গার্হস্থ্য বাজারে পণ্য ও পরিষেবাদি বিক্রি করে কিন্তু তাদের রপ্তানি বাজারে বিক্রি করার দাবি করে। এই উদ্দেশ্যে, তারা জাল রপ্তানি চালান অর্জন। জাল রপ্তানি চালানগুলি যেমন ব্যবসায়ীদের প্রকৃত পরিমাণের তুলনায় বেশি পরিমাণে ক্রয়ের পরিমাণ সম্পর্কে দাবিগুলি ধারণ করে। এই ধরনের বানানো চালানগুলি সম্ভবত বৃহত্তর ভ্যাট পেমেন্টগুলিতে তাদের দাবিগুলি ন্যায্যতা দেয় এবং সেইজন্য বৃহত্তর ভ্যাট ফেরত পাঠায়।
অনুপস্থিত ব্যবসায়ী ইন্ট্রা-ইইউ ফ্রেড
এই জালিয়াতি ব্যবসায়ীদের একটি বিশেষ ইইউ দেশে উচ্চ চাহিদা আছে পণ্য বা পরিষেবাদি মূলধন দ্বারা দুই বিভিন্ন ইইউ দেশে তাদের ভ্যাট বাধ্যবাধকতা বহন করতে পারবেন। উদাহরণস্বরূপ, একটি ইইউ দেশের ভ্যাটের জন্য নিবন্ধন করার পরে, ফ্রান্স বলুন, তারা আয়ারল্যান্ডের উচ্চ চাহিদাতে পণ্য ও পরিষেবাগুলি কিনতে পারে, যা তারা চকচকে ভ্যাট পরিশোধ করা এড়াতে পারে। তারা ভ্যাট-সমেত দামে (যেমন ভ্যাটের জন্য নিবন্ধিত আছে) এ ধরণের পণ্য বা পরিষেবাদি দ্রুত বিক্রয় করতে ফ্রান্সে ফিরে আসে। তারপরে, তারা দ্রুত তাদের ভ্যাট পরিশোধ না করেই অদৃশ্য হয়ে যায়।
