AS2 এবং AS5 নিরাপত্তা এবং এক্সচেঞ্জ কমিশন দ্বারা নির্ধারিত মান নিরীক্ষণ করা হয়। অডিটিং স্ট্যান্ডার্ড নং 5 2007 সালে অডিটিং স্ট্যান্ডার্ড নং 2 প্রতিস্থাপিত হয়েছে। উভয় সারবান-অক্সলে অ্যাক্টের ধারা 404 এর সাথে কাজ করতে হবে, যা ব্যবসার অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণগুলিতে পরিচালন এবং বহিরাগত অডিটর দ্বারা প্রতিবেদন করা হচ্ছে। AS5 এর বাস্তবায়ন লক্ষ্য ছিল সমস্যাগুলি উন্নত করা এবং AS2 এর মান উন্নত করা।
ঝুকি মূল্যায়ন
AS2 এবং AS5 এর মধ্যে সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ পার্থক্যগুলির মধ্যে একটি হল AS5 AS2 এর চেয়ে বেশি গভীরভাবে ঝুঁকি মূল্যায়ন অন্তর্ভুক্ত করে। উদাহরণস্বরূপ, প্রাথমিকভাবে একটি নির্ধারক অডিটর ফোকাসের উপর জোর দেওয়ার পরিবর্তে AS2 হিসাবে, AS5 একটি নীতি-ভিত্তিক ফোকাস ব্যবহার করে। ঝুঁকি বিশ্লেষণ আর্থিক বিবৃতি মাত্রায় শুরু হয় এবং সত্তা স্তরের নিয়ন্ত্রণের উপর জোর দেওয়া পদ্ধতির আছে। AS5 এছাড়াও জালিয়াতি এবং জালিয়াতি সচেতনতা উপর বর্ধিত ফোকাস বৈশিষ্ট্য।
প্রক্রিয়াগত পার্থক্য
AS5 অপ্রয়োজনীয় পদ্ধতি এবং খরচ কমিয়ে আনতে চায়, বিশেষত ছোট পুঁজিবাজারে বাজারের পুঁজিবাজারে $ 75 মিলিয়ন বা তার সমান। AS5 এছাড়াও অন্যদের কাজের রেফারেন্স এবং ব্যবহার auditors উত্সাহিত করে। এটি ঝুঁকি নিয়ন্ত্রণ এবং ঝুঁকি ব্যবস্থাপনা একটি বৃহত্তর ডিগ্রী জন্য অনুমতি দেয়। AS2 এর তুলনায়, AS5 অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণের জন্য সচেতনতা বৃদ্ধি করে এবং আর্থিক প্রতিবেদনগুলিতে মনোযোগ দেওয়ার পথে বাধা দেয়। AS5 এছাড়াও একটি সুষম, একক-অডিট ফ্রেমওয়ার্ক সিস্টেম ব্যবহার করে।
শর্তাবলী পরিবর্তন
AS5 নির্দিষ্ট পদ সংজ্ঞা সংশোধন। উদাহরণস্বরূপ, এএস 5 এর অধীনে "উপাদান দুর্বলতা" মানে একটি "যুক্তিসঙ্গত সম্ভাবনা যে একটি উপাদান ভুল বিঘ্নিত বা সময়মত ভিত্তিতে সনাক্ত করা হবে না।" পরিবর্তিত আরেকটি শব্দ ছিল "উল্লেখযোগ্য অভাব।" এএস 5 এর অধীনে, এর মানে হল "উপাদান দুর্বলতা থেকে কম গুরুতর, তবে মনোযোগ অর্জনের জন্য যথেষ্ট গুরুত্বপূর্ণ"; তবে, এএস 5 এর অধীনে, কোম্পানিগুলি উল্লেখযোগ্য ঘাটতি অনুসন্ধান করতে হয় না। যখন ঘাটতি তীব্রতা সনাক্ত করা হয়, তবে, এটি মূল্যায়ন করা উচিত।
অন্যান্য পার্থক্য
এএস 5 এর অধীনে, পরিচালনার মূল্যায়ন ভূমিকা এবং প্রক্রিয়া পরিবর্তন। AS5 অডিট পরিকল্পনা জন্য একটি শীর্ষ ডাউন পদ্ধতির জোর প্রচেষ্টা। আরেকটি বড় পার্থক্য উপাদান দুর্বলতা বোঝার সঙ্গে ছিল। AS2 এর অধীনে, উপাদান দুর্বলতা মোটামুটি আটটি ভিন্ন শক্তিশালী সূচক উপর ভিত্তি করে ছিল। এটি কিছু অডিটরকে এই সূচকগুলিতে বিশেষভাবে ফোকাস করে, এমনকি প্রকৃত উপাদান দুর্বলতা সর্বদা উপস্থিত না থাকলেও। AS5 কেবল "সূচক" শব্দটি ব্যবহার করে এবং মনে করে যে এই সূচকগুলির উপস্থিতি সর্বদা অভ্যন্তরীণ-নিয়ন্ত্রণ ব্যর্থতাটির নিশ্চয়তা দেয় না। এই সিস্টেমটি অটোমেটিক উপাদান দুর্বলতা উদ্দীপ্ত কিনা তা নির্ধারণ করতে অডিটররা তাদের নিজস্ব রায় ব্যবহার করতে বোঝানো হয়।
