অলাভজনক আর্থিক অ্যাকাউন্টিং স্ট্যান্ডার্ড বোর্ডের নিয়মগুলি অনুসরণ করে, যা এই সেক্টরের অ্যাকাউন্টিং নীতিগুলি প্রচার করে। ফান্ড ব্যালান্স, যা "নেট সম্পদ ব্যালেন্স" নামেও পরিচিত, তা FAS 117 - অ-লাভজনক সংস্থার আর্থিক বিবৃতি এবং FAS 116 - প্রাপ্ত অবদানগুলির জন্য অ্যাকাউন্টিং এবং অবদানগুলির বিষয়ে আলোচনা করা হয়েছে। একটি তহবিল ভারসাম্য সাধারণত একটি শুরু ভারসাম্য প্লাস কোনো কম হ্রাস বৃদ্ধি করে গঠিত।
অবাধ
অনিয়ন্ত্রিত তহবিল ভারসাম্য, এছাড়াও অবাধ রক্ষিত ব্যালেন্স হিসাবে পরিচিত, সাধারণ অপারেশনের জন্য ব্যবহৃত পরিমাণটি প্রতিফলিত করে। উদাহরণস্বরূপ, যখন আপনি এই তহবিলে $ 100,000 ব্যালেন্স দেখেন, তখন এটি কোনও সীমাবদ্ধতা ছাড়াই কোনও সংস্থার পক্ষে এই পরিমাণটি ব্যবহার করতে পারে। সর্বাধিক খরচ প্রক্রিয়া এবং এই তহবিলে রিপোর্ট করা হয়, প্রায়ই আর্থিক বিবৃতিতে একটি পৃথক কলাম হিসাবে উপস্থাপিত। এই তহবিল ভারসাম্য সাধারণত নিষিদ্ধ রাজস্ব সঙ্গে বৃদ্ধি এবং সীমাবদ্ধতা থেকে মুক্তি হয়; এটা খরচ সঙ্গে হ্রাস।
সাময়িকভাবে সীমাবদ্ধ
একটি সাময়িকভাবে সীমাবদ্ধ তহবিল বা নেট সম্পদ ব্যালেন্স দান এবং অনুদান থাকে যা ভবিষ্যতে বা নির্দিষ্ট প্রোগ্রামের জন্য ব্যবহার করা হয়। যখন একটি দাতা পরবর্তী অর্থবছরে ব্যবহার করার জন্য একটি উপহার দেয়, তখন জার্নাল এন্ট্রিটি রাজস্ব-অস্থায়ীভাবে-সীমাবদ্ধ অ্যাকাউন্ট এবং ডেবিট নগদকে ক্রেডিট করতে হয়, যা প্রায়ই একটি পৃথক ব্যাংক অ্যাকাউন্টে রাখা হয়। বেশিরভাগ সরকারী অনুদান এই তহবিলে বুক করা হয় কারণ তারা প্রায়ই একটি নির্দিষ্ট উদ্দেশ্যে থাকে। এই তহবিল ভারসাম্য ঐতিহ্যগতভাবে অস্থায়ীভাবে বিধিনিষেধযুক্ত রাজস্বের সাথে বৃদ্ধি করে এবং বিধিনিষেধগুলি প্রকাশের সাথে হ্রাস পায়। সাধারণত, এই তহবিলে কোন খরচ স্বীকৃত হয় না।
স্থায়ীভাবে সীমাবদ্ধ
এন্ডোমেন্টগুলি স্থায়ীভাবে সীমাবদ্ধ তহবিল ব্যালেন্স সহ সাধারণ লেনদেন। এই তহবিলে স্বীকৃত দান চিরকালের জন্য বা খুব দীর্ঘ সময়ের জন্য রাখা হবে। স্থায়ীভাবে বিধিনিষেধযুক্ত তহবিলের মাধ্যমে উদ্ভূত সুদ এবং আয় অনুসারে, অননুমোদিত বা অস্থায়ীভাবে বিধিনিষেধযুক্ত তহবিলে স্বীকৃত হতে পারে। 2008 সালে, সাম্প্রতিক অর্থনৈতিক মন্দার সময় মূল্য হারিয়েছে এমন স্থায়ীভাবে বিধিনিষেধযুক্ত তহবিলগুলি কীভাবে পরিচালনা করা যায় তা ব্যাখ্যা করার জন্য 2008-এ FAS স্টাফ পজিশন 117-1 নন-লাভ-লাভ সংস্থাগুলির অবসান। সাধারণত, এই তহবিলের ভারসাম্য সারা বছর ধরে একই রকম থাকে তবে সর্বদা নয়।
বন্ধ
যখন একটি অলাভজনক তার অ্যাকাউন্টিং বই বন্ধ করে, এটি তাদের নিজস্ব তহবিলে পৃথক অ্যাকাউন্ট বন্ধ করে; এক তহবিলে সমস্ত অ্যাকাউন্ট বন্ধ না। কিছু অ্যাকাউন্ট সাময়িকভাবে সীমিত তহবিলে বন্ধ হতে পারে, অন্যরা অন্যান্য তহবিলে বন্ধ থাকে। এটি অনেক অলাভজনকদের জন্য একটি চ্যালেঞ্জ সৃষ্টি করতে পারে কারণ সাধারণত, অ্যাকাউন্টিং সিস্টেমগুলি একাউন্টে এবং এক তহাতে সমস্ত অ্যাকাউন্ট বন্ধ করে। হিসাব-নিরীক্ষাগুলি সাধারণত সঠিক তহবিলের সমাপ্তি, খুব বিস্তারিত প্রক্রিয়াটি ম্যানুয়ালি সংশোধন করতে হবে। আপনি যখন অননুমোদিত নেট সম্পদের ভারসাম্য হিসাবে $ 400 দেখেন, তখন এর অর্থ হল যে সকল অবাধ নিবন্ধগুলি সেই তহবিলে বন্ধ হয়ে গেছে এবং একটি নেট ব্যালেন্স সহ নেট ফলাফল 400 ডলার।
