একটি ব্যাংক অডিট চেকলিস্ট একটি গুরুত্বপূর্ণ পরীক্ষা এবং মূল্যায়ন সরঞ্জাম যা একটি সিনিয়র অডিটর কর্পোরেট অভ্যন্তরীণ প্রক্রিয়া এবং নির্দেশিকা পর্যালোচনা করতে সহায়তা করে। এই চেকলিস্টটি মার্কিন সিকিউরিটিজ অ্যান্ড এক্সচেঞ্জ কমিশন (এসইসি) আইন এবং প্রবিধানগুলির পাশাপাশি আন্তর্জাতিক আর্থিক প্রতিবেদন মান (আইএফআরএস) এর সাথে সম্মতি নিশ্চিত করতে অডিটরকেও অনুমোদন দেয়।
গবেষণা নিয়ন্ত্রণ পরিবেশ
একজন অডিটর কর্পোরেট কার্যক্রম এবং লেনদেনগুলিকে প্রভাবিত করে এমন কারও সাথে পরিচিত হওয়ার জন্য একটি ব্যাংকের নিয়ন্ত্রণ পরিবেশ সম্পর্কে শিখতে পারে। বহিরাগত এবং অভ্যন্তরীণ কারণ একটি ব্যাংকিং প্রতিষ্ঠানের কার্যক্রম প্রভাবিত করতে পারে। উদাহরণস্বরূপ, মার্কিন ভিত্তিক বিনিয়োগ ব্যাঙ্কটি অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবা বা আর্থিক শিল্প নিয়ন্ত্রক কর্তৃপক্ষ নিয়মিতভাবে ঘোষণা করে এমন নিয়মগুলি মেনে চলতে হবে। অভ্যন্তরীণ বিষয়গুলি শীর্ষ পরিচালনার নেতৃত্বের শৈলী এবং নৈতিক মূল্যবোধ, কর্পোরেট মানব সম্পদ নীতি, কর্মীদের দক্ষতা সেট এবং কোম্পানির আর্থিক দৃঢ়তা সম্পর্কিত হতে পারে। একটি ব্যাংকের প্রতিযোগিতামূলক অবস্থানও এটির নিয়ন্ত্রণ পরিবেশকে প্রভাবিত করতে পারে।
পরীক্ষা অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ
একজন অডিটর একটি নির্দিষ্ট সময়ের মধ্যে অথবা একটি এলোমেলো ভিত্তিতে একটি ব্যাংকের অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ পরীক্ষা করে। একটি নিয়ন্ত্রণ নির্দেশাবলীর একটি গোষ্ঠী যা ব্যাঙ্কের শীর্ষ ব্যবস্থাপনা অপারেটিং ক্রিয়াকলাপগুলিতে জালিয়াতি, ত্রুটি বা প্রযুক্তিগত ক্ষয়ক্ষতি প্রতিরোধে স্থাপন করে। অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ পরীক্ষা করা "আত্মীয় বিষয়" এবং ঝুঁকি নির্ধারণ প্রক্রিয়ার প্রাসঙ্গিক তথ্য সহ অডিটর প্রদান করে। "গোপনীয় বিষয়" তথ্য একটি অংশ যা একটি অভ্যন্তরীণ অডিটর তার মতামত বেস। একটি অডিটর নিশ্চিত করে যে অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ পর্যাপ্ত এবং কার্যকরী। একটি কার্যকরী নিয়ন্ত্রণ অভ্যন্তরীণ ভাঙ্গন জন্য উপযুক্ত সমাধান উপলব্ধ করা হয়।
র্যাঙ্ক নিয়ন্ত্রণ এবং ঝুঁকি
একজন অডিটর ব্যাংকের নিয়ন্ত্রণ পরিবেশ পর্যালোচনা করে এবং নিয়ন্ত্রণের সাথে নিজেকে পরিচিত করার জন্য কর্পোরেট নিয়ন্ত্রণগুলি পরীক্ষা করে। তিনি প্রত্যাশিত ক্ষতির উপর নির্ভর করে "উচ্চ," "মাঝারি" এবং "কম" হিসাবে অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণগুলি রেন্ডার করেন। একটি অভ্যন্তরীণ অডিটর সাধারণত ঝুঁকি এবং নিয়ন্ত্রণ রেটিং যখন, সাধারণত গৃহীত নিরীক্ষণ মান, বা GAAS, এবং সাধারণত অনুমোদিত অ্যাকাউন্টিং নীতি, বা GAAP প্রযোজ্য। তিনি একটি ব্যাংক এর "ঝুঁকি এবং নিয়ন্ত্রণ স্ব-মূল্যায়ন," বা RCSA পর্যালোচনা। একটি আরসিএসএতে, একটি ব্যাংকের সিনিয়র ঝুঁকি ব্যবস্থাপক কর্পোরেট নিয়ন্ত্রণ এবং ঝুঁকি পাশাপাশি ঝুঁকি রেটিং সম্পর্কে তথ্য সরবরাহ করে। ক্ষতির সম্ভাবনার উপর ভিত্তি করে তিনি "স্তর 1," "স্তর 2" এবং "স্তর 3" হিসাবে ঝুঁকি নিয়েছেন।
ইস্যু চূড়ান্ত রিপোর্ট
একটি অভ্যন্তরীণ অডিটর একটি চূড়ান্ত রিপোর্ট প্রদান করার আগে একটি ব্যাংকের সিনিয়র নেতৃত্বের সঙ্গে "উচ্চ" এবং "মাঝারি" ঝুঁকি নিয়ে আলোচনা করে। তিনি নিশ্চিত করেন যে ম্যানেজার যেমন ঝুঁকি জন্য সংশোধনমূলক ব্যবস্থা প্রদান। "উচ্চ" এবং "মাঝারি" ঝুঁকিগুলি একটি ব্যাংককে উল্লেখযোগ্য ক্ষতির কারণ হতে পারে। ব্যাংকের আর্থিক বিবৃতিগুলিও GAAS, GAAP, IFRS এবং SEC এর নিয়মগুলি অসম্পূর্ণ, অসম্পূর্ণ এবং অসম্পূর্ণ হতে পারে। সম্পূর্ণ আর্থিক বিবৃতিগুলিতে ব্যালেন্স শীট (আর্থিক অবস্থানের বিবৃতি), মুনাফা এবং ক্ষতির বিবৃতি, নগদ প্রবাহের বিবৃতি এবং বজায় রাখা আয় বিবৃতি (অন্যথায় ইক্যুইটি বিবৃতি হিসাবে পরিচিত) অন্তর্ভুক্ত।
