একটি বিধিবদ্ধ নিরীক্ষা কর্পোরেট নিয়ন্ত্রণ, পদ্ধতি এবং আর্থিক অ্যাকাউন্টিং সিস্টেমের একটি গভীরতর পরীক্ষা হয়। একটি বিধিবদ্ধ অডিটর নিয়মিত নির্দেশিকা অনুসারে এমন নিয়ন্ত্রণের পর্যালোচনা করেন যে একটি নিয়ন্ত্রক বা শিল্প গ্রুপ নিয়মিতভাবে ইস্যু করে। বীমা কোম্পানি, ব্যাংক এবং ব্রোকারেজ সংস্থাগুলি প্রতিটি চতুর্থাংশ বা বছরের শেষে বিধিবদ্ধ আর্থিক প্রতিবেদন জমা দিতে হবে।
নিয়ন্ত্রণ পরিবেশ গবেষণা
একটি প্রতিষ্ঠানের নিয়ন্ত্রণ পরিবেশ তার প্রতিযোগিতামূলক অবস্থান এবং শীর্ষ নেতৃত্বের কৌশলগত অবস্থানকে প্রভাবিত করে বহিরাগত উপাদানগুলিকে প্রতিফলিত করে। এই উপাদানগুলি নিয়ন্ত্রক নির্দেশিকা, প্রতিযোগীদের উদ্যোগ এবং অর্থনৈতিক প্রবণতাগুলি স্থানীয়ভাবে এবং আন্তর্জাতিকভাবে হতে পারে। নিয়ন্ত্রক শর্ত শিল্প, কোম্পানী এবং অবস্থান দ্বারা পরিবর্তিত। উদাহরণস্বরূপ, নিউইয়র্ক-ভিত্তিক ব্রোকারেজ ফার্ম নিউ ইয়র্ক স্টক এক্সচেঞ্জের নিয়ম মেনে চলতে পারে। বিপরীতে, কলোরাডো-ভিত্তিক নির্মাণ সংস্থাটি পেশাগত সুরক্ষা ও স্বাস্থ্য প্রশাসনের নির্দেশিকাগুলি মেনে চলতে পারে। অভ্যন্তরীণ বিষয়গুলি সিনিয়র ম্যানেজমেন্টের নৈতিক মূল্যবোধ এবং গুণাবলী, মানব সম্পদ নীতি এবং কর্পোরেট মিশন এবং দৃষ্টি বিবৃতি সহ একটি কোম্পানির নিয়ন্ত্রণ পরিবেশকেও প্রভাবিত করে।
পরীক্ষা অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ
একটি বিধিবদ্ধ অডিটর একটি ব্যাংক বা ব্রোকারেজ দৃঢ়ের অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণগুলি নিশ্চিত করে যে তারা পর্যাপ্ত এবং কার্যকরী। গভর্নমেন্ট এজেন্সি নির্ধারিত বিধিবদ্ধ নির্দেশিকাগুলির সাথে সঙ্গতি রেখে নিশ্চিত করার জন্য তিনি এই নিয়ন্ত্রণগুলি পর্যালোচনা করেন। উদাহরণস্বরূপ, বাজার লেনদেনের রেকর্ডিং প্রক্রিয়ার নিয়ন্ত্রণগুলি যাচাই করার জন্য একটি বিধিবদ্ধ অডিটর সিনিয়র ম্যানেজমেন্টের নির্দেশনা পরীক্ষা করে এবং সিকিউরিটিজ ডিলার্স অটোমেটেড কোটেশনস (নাসদাক) নিয়মগুলির জাতীয় সংস্থার সাথে মিলিত হতে পারে। একটি নিয়ন্ত্রণ নির্দেশাবলীর একটি সেট যা চুরি, ত্রুটি, প্রযুক্তিগত ত্রুটি বা কর্মচারী অসহায়তার ফলে পরিচালিত অপারেটিং ক্ষতি প্রতিরোধে শীর্ষ নেতৃত্ব স্থাপন করে। একটি নিয়ন্ত্রণ এছাড়াও জরিমানা এবং মামলা হিসাবে প্রতিকূল বিধিবদ্ধ উদ্যোগ, উদ্ভূত আর্থিক দুর্ভাগ্য এড়াতে একটি কোম্পানী সাহায্য করে।
র্যাঙ্ক নিয়ন্ত্রণ এবং ঝুঁকি
র্যাঙ্কিং নিয়ন্ত্রণ এবং ঝুঁকি সংবিধিবদ্ধ নিরীক্ষণ পদ্ধতি একটি মূল প্রক্রিয়া। নিরীক্ষক হারগুলি হ্রাসের প্রত্যাশার উপর নির্ভর করে "উচ্চ," "মাঝারি" এবং "কম" হিসাবে ঝুঁকিপূর্ণ এবং পর্যাপ্ততা বা কার্যকারিতা নিয়ন্ত্রণ করে। এটি একটি কার্যকরী কাজ, যদি এটি টাস্ক পারফরম্যান্স, সমস্যা সনাক্তকরণ এবং প্রতিবেদনের পাশাপাশি কাজের সিদ্ধান্ত গ্রহণের বিষয়ে স্পষ্ট নির্দেশাবলী সরবরাহ করে। একটি কার্যকর নিয়ন্ত্রণ স্বল্পমেয়াদী এবং দীর্ঘমেয়াদী অভ্যন্তরীণ ভাঙ্গন জন্য সঠিক প্রতিকার উপলব্ধ করা হয়। ন্যাশনাল অ্যাসোসিয়েশন অফ ইন্সুরেন্স কমিশনার্স এবং সিকিউরিটিজ অ্যান্ড এক্সচেঞ্জ কমিশনের মতো বিধিবদ্ধ নিয়ন্ত্রকগণকে "উচ্চ" এবং "মাঝারি" ঝুঁকিগুলির জন্য সংশোধনমূলক ব্যবস্থা সরবরাহের জন্য সিনিয়র নেতৃত্বের প্রয়োজন।
ইস্যু চূড়ান্ত রিপোর্ট
একটি সংবিধিবদ্ধ অডিটর একটি কোম্পানির "ঝুঁকি এবং নিয়ন্ত্রণ স্ব-মূল্যায়ন" (আরসিএসএ) এর রিপোর্ট পর্যালোচনা করে একটি অভ্যন্তরীণ ঝুঁকি র্যাংকিংয়ের চূড়ান্ত প্রতিবেদন প্রকাশ করার আগে। একটি আরসিএসএ রিপোর্টে, ডিপার্টমেন্ট হেড এবং সেগমেন্ট ম্যানেজার ডকুমেন্ট কন্ট্রোল এবং সম্পর্কিত ঝুঁকি, এবং ক্ষতির সম্ভাবনার উপর ভিত্তি করে "স্তর 1," "স্তর 2" এবং "স্তর 3," এর মতো ঝুঁকিগুলি রেট করে। অডিটর বিধিবদ্ধ র্যাংকিং এবং কর্পোরেট ঝুঁকি রেটিং মধ্যে সামঞ্জস্য জন্য চেক। উদাহরণস্বরূপ, আরসিএসএতে একটি "স্তর 1" ঝুঁকি একটি "উচ্চ" সংবিধিবদ্ধ ঝুঁকি সমান হতে হবে।
