ইন্টারন্যাশনাল অডিটর ইনস্টিটিউটের জন্য প্রধান নিরীক্ষা নির্বাহীটি ঝুঁকি-ভিত্তিক পরিকল্পনাগুলি স্থাপন করে যা অভ্যন্তরীণ নিরীক্ষা কার্যকলাপ চালায়। নিরীক্ষা পরিকল্পনা একটি প্রক্রিয়া যা সমস্ত ব্যবসার এলাকা চিহ্নিত করে; একটি স্ট্যান্ডার্ড পদ্ধতি ব্যবহার করে প্রতিটি ঝুঁকি মূল্যায়ন; এবং এক বছরে কোন অডিটগুলি সঞ্চালিত হবে তা নির্ধারণ করতে উপলব্ধ অডিট এবং আর্থিক সংস্থানগুলি ব্যবহার করে।
একবার পরিকল্পনা সম্পূর্ণ হলে, লিখিত অভ্যন্তরীণ নিরীক্ষা পরিকল্পনাটি উন্নত করা উচিত এবং ব্যবস্থাপনাতে যোগাযোগ করা উচিত। পরিকল্পনা ব্যাকগ্রাউন্ড তথ্য অন্তর্ভুক্ত করা উচিত; ঝুঁকি রেটিং পদ্ধতি এবং স্টাফিং বরাদ্দ সংক্ষিপ্তসার; এবং অডিট পরিকল্পনা বিবরণ।
আইটেম আপনি প্রয়োজন হবে
-
নিরীক্ষা পরিকল্পনা কার্যক্রম বিবরণ
-
অভ্যন্তরীণ নিরীক্ষা বিভাগ কর্মীদের বিস্তারিত
পেছনের তথ্য
কোন অভ্যন্তরীণ নিরীক্ষা পরিকল্পনা কী এবং এটি কী কাজে লাগে তা পাঠকদের ব্যাখ্যা করার জন্য নথির উদ্দেশ্যগুলির সারাংশ অন্তর্ভুক্ত করুন। সেন্ট লুই ফেডারেল রিজার্ভ ব্যাংক ইঙ্গিত দেয় যে অডিট পরিকল্পনাটি নির্বাহী পরিচালনার দ্বারা বছরে ব্যবসা এবং অডিট বিভাগের পারফরম্যান্সের তত্ত্বাবধানে ব্যবহার করা যেতে পারে।
অভ্যন্তরীণ নিরীক্ষা বিভাগের মিশন বিবৃতি এবং উদ্দেশ্য অন্তর্ভুক্ত করুন।
অডিট পরিকল্পনা কিভাবে উন্নত করা হয়েছে তা ব্যাখ্যা করুন। এটি সাধারণত একটি মানসম্মত ঝুঁকি মূল্যায়ন উপর ভিত্তি করে হয়; ব্যবস্থাপনা সঙ্গে আলোচনা; পূর্বে নিরীক্ষা ফলাফল মূল্যায়ন; নিয়ন্ত্রক সংস্থা বা অভিভাবক সংস্থা দ্বারা জারি অডিট অন্তর্ভুক্ত; এবং ব্যবস্থাপনা অনুরোধ।
ব্যবসার সাথে অপরিচিত পাঠকদের সহায়তা হিসাবে কোম্পানির পটভূমি, নিয়ন্ত্রক পরিবেশ এবং বর্তমান ক্রিয়াকলাপগুলির সারাংশ সরবরাহ করুন।
ঝুঁকি নির্ধারণ পদ্ধতি এবং স্টাফিং বরাদ্দকরণ
পৃথক নিরীক্ষা এলাকায় বা ব্যবসার ঝুঁকি নির্ধারণ করার জন্য নিরীক্ষা বিভাগ দ্বারা ব্যবহৃত পদ্ধতি বর্ণনা করুন। ঝুঁকি রেটিং সাধারণত ক্রেডিট বা আর্থিক ঝুঁকি হিসাবে পরিমাণগত ঝুঁকি এলাকায় মূল্যায়ন জড়িত, কর্মীদের কৌশলগত গুরুত্ব এবং আইনি ঝুঁকি কম বাস্তব ঝুঁকি এলাকায় মূল্যায়ন সহ।
প্রয়োজনীয় হিসাবে প্রতিষ্ঠান চার্ট প্রদান, অভ্যন্তরীণ নিরীক্ষা বিভাগের কাঠামো বর্ণনা। উপলব্ধ সময় ব্যাখ্যা, বছরের মধ্যে অডিট কাজ জন্য উপলব্ধ ঘন্টা নথিভুক্ত করা এবং উপলব্ধ ঘন্টা এবং কাজের ঘন্টা মধ্যে পার্থক্য ব্যাখ্যা (যেমন, অধিকাংশ অডিট বিভাগ ছুটি, ছুটির দিন এবং উপলব্ধ ঘন্টা গণনা থেকে প্রশাসনিক সময় বাদ) অন্তর্ভুক্ত।
সর্বশেষ নিরীক্ষা পরিকল্পনা, বা আগামী বছরের জন্য পরিকল্পিত পরিবর্তন থেকে অভ্যন্তরীণ নিরীক্ষা বিভাগের কাঠামো বা কর্মীদের উল্লেখযোগ্য পরিবর্তন।
উপযুক্ত হলে, মূল অডিট কর্মীদের ব্যাকগ্রাউন্ডগুলির একটি সারাংশ সরবরাহ করুন।
অডিট পরিকল্পনা বিবরণ
নির্ধারিত নিরীক্ষা ঘন্টা এবং সাধারণ নিরীক্ষা সুযোগ সহ, বছরের জন্য পরিকল্পিত প্রতিটি নিরীক্ষা সংক্ষিপ্ত বিবরণ প্রদান করুন।
সমস্ত auditable এলাকায় একটি তালিকা অন্তর্ভুক্ত করুন এবং বিভাগ বা ব্যবসার ঝুঁকি রেটিং, শেষ নিরীক্ষা তারিখ, অডিট ফলাফল, অডিট সময় ব্যবহৃত, এবং ভবিষ্যতের অডিট জন্য পরিকল্পিত তারিখ এবং অডিট ঘন্টা ডকুমেন্ট। এই তালিকাটি কীভাবে ঝুঁকি রেটিং এবং পূর্ববর্তী অডিট ইতিহাস ভবিষ্যতের নিরীক্ষা সময়সূচীকে প্রভাবিত করে তা প্রদর্শন করে।
অডিট ফোকাস কিভাবে পরিবর্তিত হবে তা প্রদর্শনের জন্য পাই পাই চার্ট বা বার গ্রাফ ব্যবহার করে আগামী বছরের বরাদ্দে প্রতিটি অডিটেটেবল এলাকাতে পূর্ববর্তী বছরের অডিট সম্পদ বরাদ্দ তুলনা করুন। উল্লেখযোগ্য বিচ্যুতি জন্য একটি ব্যাখ্যা প্রদান করুন।
