আয় বিবৃতি এবং নগদ প্রবাহ বিবৃতি চারটি মৌলিক আর্থিক বিবৃতি দুটি। এক একটি ব্যবসা রাজস্ব এবং এক সময়ের মধ্যে খরচ, অন্য বিবরণ তার নগদ প্রবাহ বা তার নগদ এবং নগদ সমতুল্য পরিবর্তন বিবরণ। রাজস্ব ও ব্যয়গুলি নগদ নগদ ভিত্তিক লেনদেনগুলি অন্তর্ভুক্ত করতে পারে, যেমন ক্রেডিটয়ে করা বিক্রয়। বিপরীতে, নগদ প্রবাহ রেকর্ড করা হয় - আশ্চর্যজনক নয় - নগদ ভিত্তিতে। অনিচ্ছাকৃত অ্যাকাউন্টের লেখার বন্ধ নগদ এবং নগদ সমতুল্য পরিবর্তন করে না, এটি নগদ প্রবাহ বিবৃতিকে প্রভাবিত করে না।
ক্রেডিট বিক্রয়
সর্বাধিক অ্যাকাউন্টিং একটি জমা বা সম্পর্কিত অ্যাকাউন্টিং ভিত্তিতে সম্পন্ন করা হয়।এভাবে, নগদ-ভিত্তিক লেনদেনগুলি এই অ্যাকাউন্টিং ঘাঁটিগুলির অধীনে হওয়া পর্যন্ত যতক্ষণ নির্দিষ্ট শর্ত পূরণ করা হয় তা রেকর্ড করা যেতে পারে। উদাহরণস্বরূপ, যদি কোনও ব্যবসায়টি গ্রাহকের ক্রেডিটতে $ 200 বিক্রি করে, যেটি মাসে এক মাস পর্যন্ত অর্থ প্রদান করে না, তবে সেই ব্যবসায়টি বিক্রির জন্য বিনামূল্যে, যতক্ষণ না সেই গ্রাহকের বেতন দেওয়ার ক্ষমতা সম্পর্কে কোন যুক্তিসঙ্গত সন্দেহ নেই। এই পরিস্থিতিতে, বিক্রয়টি বিক্রয় বৃদ্ধি এবং ব্যবসার অ্যাকাউন্টগুলিতে অনুরূপ বৃদ্ধি প্রাপ্তির হিসাবে রেকর্ড করা হয়।
নগদ প্রবাহ
যদি কোনও ব্যবসায় নগদ নগদ বিক্রয় করে তবে তা নগদ প্রবাহ বিবৃতিতে গণনা করা হবে কারণ ব্যবসায়টি নগদ অর্থের প্রবাহ পায়। যেমন একটি ঘটনা নগদ প্রবাহ বলা হয়, নগদ অর্থ এবং নগদ সমতুল্য হিসাবে অনেক হিসাবে নগদ বহিঃপ্রবাহ বলা হয়। একটি ব্যবসা ক্রেডিট উপর একটি বিক্রয় করে তোলে, নগদ সংগৃহীত না হওয়া পর্যন্ত যে বিক্রয় নগদ প্রবাহ উপর কোন প্রভাব আছে।
Uncollectible অ্যাকাউন্ট
ঋণের উপর তৈরি করা বিক্রয়গুলি সূত্র-ভিত্তিক অ্যাকাউন্টিংয়ের অধীনে রেকর্ড করা হয় যতক্ষণ তাদের উত্স লেনদেন সম্পন্ন হয় এবং অর্থগুলি সংগ্রহযোগ্য বলে গণ্য হয়। এই ধরনের মূল্যায়ন ভুল হতে পারে এবং প্রাসঙ্গিক অ্যাকাউন্টগুলি অচলনীয় বলে মনে করা যেতে পারে। এই ক্ষেত্রে, অচলতযোগ্য অ্যাকাউন্টগুলি সরাসরি নিখরচায় হিসাবে লিখিত হয় বা অনির্ধারিত অ্যাকাউন্টগুলির জন্য প্রদত্ত ভাতা বিরুদ্ধে গণনা করা হয়। কোন ক্ষেত্রে, নগদ এবং নগদ সমতুল্য কোন পরিবর্তন ঘটে।
Uncollectible অ্যাকাউন্ট এবং ক্যাশ ফ্লো বিবৃতি
অযৌক্তিক অ্যাকাউন্টগুলি খারাপ ঋণ ব্যয় হিসাবে বন্ধ করা হচ্ছে সবচেয়ে পরোক্ষভাবে ব্যতীত নগদ প্রবাহ বিবৃতিগুলিতে কোন প্রভাব নেই। নেট নগদ প্রবাহ, বা নগদ এবং নগদ সমতুল্যগুলির মধ্যে মোট ফলাফল পরিবর্তন, সরাসরি বা পরোক্ষ পদ্ধতি ব্যবহার করে গণনা করা হয়। সরাসরি পদ্ধতি কেবল নগদ এবং নগদ সমতুল্য সমস্ত পরিবর্তন তালিকা এবং তারপর নেট নগদ প্রবাহ উত্পাদন তাদের যোগ করে। বিপরীতভাবে, পরোক্ষ পদ্ধতিটি নেট আয়কে একটি প্রারম্ভিক বিন্দু হিসেবে ব্যবহার করে এবং নগদ অর্থ প্রবাহের জন্য অ-আয় নগদ ভিত্তিক লেনদেন যোগ করার আগে অ নগদ-ভিত্তিক আয় এবং খরচগুলি কাটায়। কারণ প্রারম্ভিক সময়ের শুরু থেকে শেষ পর্যন্ত প্রাপ্ত অ্যাকাউন্টগুলির পরিবর্তনটি পরোক্ষ পদ্ধতিতে নেট নগদ প্রবাহ গণনা করার প্রক্রিয়াতে অনাক্রম্য আয় থেকে বাদ দেওয়া হয় এবং অনিচ্ছাকৃত অ্যাকাউন্টগুলি বন্ধ করে দেওয়া অ্যাকাউন্টগুলি গ্রহণযোগ্য পরিমাণে পরিবর্তন করে, অচলিত অ্যাকাউন্টগুলি লেখার কিছু ক্ষুদ্র প্রভাব হতে পারে। নেট নগদ প্রবাহ গণনা এক পদ্ধতিতে।
