একটি ট্রাস্ট একটি আইনী ব্যবস্থা যা একজন ব্যক্তি, ট্রাস্টি, অন্য ব্যক্তি, উপকারীর পক্ষে আর্থিক সম্পদ পরিচালনা করতে সম্মত হন। ট্রাস্ট হিসাব পদ্ধতিগুলি ট্রাস্টিদের সাধারণত অনুমোদিত অ্যাকাউন্টিং নীতিগুলি (GAAP) অনুসারে অপারেটিং লেনদেনগুলি সঠিকভাবে রেকর্ড করতে সহায়তা করে এবং সাধারণত সরকারী অডিটিং স্ট্যান্ডার্ডগুলি (GAGAS) গ্রহণ করে।
সম্পদ রেকর্ডিং
একটি সম্পদ একটি ট্রাস্ট সম্পদ যে একটি অর্থনৈতিক সম্পদ। ট্রাস্ট সম্পদ সাধারণত বিনিয়োগ সম্পর্কিত, যেমন সম্পত্তি, স্টক এবং বন্ড। একটি স্বল্পমেয়াদী সম্পদ এমন একটি সংস্থান যা একটি ট্রাস্টি 12 মাস বা তার কম সময়ে ব্যবহার করতে চায় এবং এটি অ্যাকাউন্ট প্রাপ্তি বা নগদ হিসাবে বিবেচিত হতে পারে।
একটি দীর্ঘস্থায়ী সম্পদ এমন সম্পদ যা একটি ট্রাস্টি একটি বছরেরও বেশি সময় ধরে ব্যবহার করতে চায়, যেমন জমি এবং দীর্ঘমেয়াদী বিনিয়োগ। একটি ট্রাস্ট অ্যাকাউন্টেন্ট তার পরিমাণ বাড়ানোর জন্য একটি সম্পদ অ্যাকাউন্ট ডেবিট করে এবং অ্যাকাউন্টের ব্যালেন্স কমাতে এটি ডেবিট করে।
দায়বদ্ধতা রেকর্ডিং
একটি ট্রাস্ট অ্যাকাউন্টিং ম্যানেজার বর্তমান মান এ দায় রেকর্ড। একটি দায় একটি ঋণ যে কারণে একটি ট্রাস্ট পরিশোধ করা আবশ্যক। একটি ট্রাস্টের ঋণও ঋণ ছাড়া অন্য কোনও আর্থিক প্রতিশ্রুতি হতে পারে, যা একজন ট্রাস্টিকে সময়মত সম্মান করতে হবে।
ট্রাস্ট দায়গুলির উদাহরণগুলির মধ্যে স্বল্পমেয়াদী ঋণ অন্তর্ভুক্ত, যেমন অ্যাকাউন্টগুলি প্রদেয়, করের কারণে এবং দীর্ঘমেয়াদী ঋণ, যেমন নোট প্রদেয় এবং বিলম্বিত ট্যাক্স দায়। একটি ট্রাস্ট বুককিপার তার পরিমাণ বাড়ানোর জন্য দায়বদ্ধতা অ্যাকাউন্টকে ক্রেডিট করে এবং অ্যাকাউন্টের ভারসাম্য কমাতে এটি ডেবিট করে।
খরচ রেকর্ডিং
একটি ব্যয় একটি বিনিয়োগকারী বিনিয়োগ সম্পদ পরিচালনার incurs যে একটি খরচ বা ক্ষতি। ট্রাস্ট খরচ আইটেম উদাহরণ বেতন, কর, ভাড়া, ইউটিলিটি এবং অফিস সরবরাহ অন্তর্ভুক্ত। জালিয়াতি, ত্রুটি এবং প্রযুক্তিগত ত্রুটির ফলে গুরুত্বপূর্ণ অপারেটিং ক্ষতিগুলি প্রতিরোধ করতে ট্রাস্ট খরচগুলির সঠিক রেকর্ডিং গুরুত্বপূর্ণ।
একটি ট্রাস্ট একাউন্ট্যান্ট তার পরিমাণ বাড়ানোর জন্য একটি ব্যয়ের অ্যাকাউন্ট ডেবিট করে এবং অ্যাকাউন্ট ব্যালেন্স কমাতে এটি ক্রেডিট করে।
রাজস্ব রেকর্ডিং
মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র GAGAS এবং GAAP কে বাজার মূল্যের একটি রাজস্ব আইটেম রেকর্ড করতে একটি ট্রাস্ট অ্যাকাউন্টিং ম্যানেজারের প্রয়োজন। রাজস্ব আয় স্বল্পমেয়াদী এবং দীর্ঘমেয়াদী মধ্যে উৎপন্ন বিশ্বাস সম্পদ আয়। রাজস্ব আইটেমগুলির উদাহরণগুলিতে সুদের আয়, স্বল্পমেয়াদী বিনিয়োগ লাভ, দীর্ঘমেয়াদী ট্রেডিং লাভ এবং উপার্জন কমিশন অন্তর্ভুক্ত। ট্রাস্ট ট্রাস্টি তার পরিমাণ বাড়ানোর জন্য একটি রাজস্ব অ্যাকাউন্ট ক্রেডিট করে এবং অ্যাকাউন্ট ব্যালেন্স কমাতে এটি ডেবিট করে।
ট্রাস্ট লেজার রিপোর্টিং
একটি ট্রাস্ট একাউন্টেন্ট স্বল্পমেয়াদী এবং দীর্ঘ মেয়াদে ট্রাস্ট সম্পদ কর্মক্ষমতা মূল্যায়ন উপকারী এবং নিয়ন্ত্রকদের সহায়তা করার জন্য পর্যায়ক্রমিক অ্যাকাউন্টের প্রতিবেদন, বা আর্থিক বিবৃতি প্রস্তুত করে। মার্কিন GAAP, GAGAS এবং আন্তর্জাতিক আর্থিক প্রতিবেদন স্ট্যান্ডার্ডগুলির জন্য সঠিক এবং সম্পূর্ণ লেজার প্রতিবেদনগুলি প্রস্তুত করতে একটি ট্রাস্ট অ্যাকাউন্টেন্ট প্রয়োজন।
এই বিবৃতিগুলি একটি ব্যালেন্স শীট অন্তর্ভুক্ত, অন্যথায় আর্থিক অবস্থানের বিবৃতি, মুনাফা এবং ক্ষতির বিবৃতি হিসাবে পরিচিত, এছাড়াও পি এবং এল বলা হয় বা আয় বিবৃতি, নগদ প্রবাহ বিবৃতি এবং ট্রাস্ট প্রাপক ইক্যুইটি বিবৃতি।
