পেশাদার মান অনুযায়ী, অডিটরদের যথাযথ পেশাদারী যত্ন ব্যবহার করে নিরীক্ষা পরিকল্পনা করতে হবে। এই নিরীক্ষা ক্লায়েন্ট এর ব্যবসায়িক প্রক্রিয়া, উদ্দেশ্য এবং ঝুঁকি বোঝার অর্জন অন্তর্ভুক্ত। নিরীক্ষা পরিকল্পনা সময় ব্যবহৃত একটি সাধারণ টুল প্রাক-অডিট চেকলিস্ট, বা প্রশ্নাবলী হয়। চেকলিস্টটিতে অনুলিপি, প্রাথমিক ব্যবসায়িক ঝুঁকিগুলি নির্ধারণ, আরো অডিট মনোযোগের জন্য ক্ষেত্র চিহ্নিতকরণ এবং ডেটা চাহিদার ক্লায়েন্টকে তথ্য সরবরাহের প্রাথমিক তথ্য সংগ্রহ সহ অনেকগুলি ব্যবহার থাকতে পারে।
ক্লায়েন্ট তথ্য সংগ্রহ
প্রাক-অডিট চেকলিস্টগুলি প্রায়ই অডিট ক্লায়েন্টের সময় অডিট ক্লায়েন্টের কাছ থেকে গুরুত্বপূর্ণ তথ্য সংগ্রহ করতে ব্যবহৃত হয়। উদাহরণস্বরূপ, আর্থিক বিবৃতিতে নিরীক্ষাতে নিরীক্ষক নির্দিষ্ট সময়ের জন্য ব্যাংক বিবৃতি, ইজারা চুক্তি এবং বীমা নীতিগুলির মতো নির্দিষ্ট তথ্য অনুরোধের জন্য একটি চেকলিস্ট পাঠাতে পারে। ব্যবসায়িক উদ্দেশ্য এবং ঝুঁকি সম্পর্কিত মূল তথ্য সংগ্রহের জন্য একটি প্রশ্নাবলী ক্লায়েন্টকে পাঠানো যেতে পারে। নিরীক্ষক ফিল্ডওয়ার্ক লক্ষ্য এবং অগ্রাধিকার এই জ্ঞান ব্যবহার করতে পারেন।
অডিট তথ্য যোগাযোগ
প্রাক-অডিট চেকলিস্টটি অডিট ক্লায়েন্টকে গুরুত্বপূর্ণ তথ্য সরবরাহ করার জন্য একটি সরঞ্জাম হিসাবেও ব্যবহার করা যেতে পারে। উদাহরণস্বরূপ, একটি যোগাযোগের আসন্ন নিরীক্ষা, প্রাথমিক অডিট সুযোগ এবং উদ্দেশ্য এবং অডিট প্রয়োজনীয়তা, যেমন অফিস স্থান থাকার ব্যবস্থা এবং ডেটা অ্যাক্সেসের প্রয়োজনীয়তার তারিখ এবং সময় ঘোষণা করতে পারে। এই ঘোষণা প্রাথমিক তথ্য অনুরোধ সঙ্গে মিলিত করা যাবে। অডিট অবস্থানের সময়ে অডিটরকে পরিকল্পনা করার সময় অথবা অডিট করার সময় তথ্যটি অডিটরকে পাঠানো যেতে পারে।
অভ্যন্তরীণ তথ্য সংগ্রহ
কী তথ্য সংগ্রহ করা হয় তা নিশ্চিত করার জন্য একটি প্রাক-অডিট চেকলিস্ট অডিট দলটির অভ্যন্তরীণ দস্তাবেজ হিসাবেও কাজ করতে পারে। উদাহরণস্বরূপ, একটি চেকলিস্টটি অভ্যন্তরীণভাবে নির্দিষ্ট প্রতিবেদন এবং মেট্রিকগুলি যেমন আর্থিক বিবৃতি এবং কী কর্মক্ষমতা মেট্রিকগুলি তৈরি করতে অডিটরকে প্রয়োজন হতে পারে। নিরীক্ষা ক্লায়েন্টের স্বাধীনতার এই তথ্য সংগ্রহ করা তার সঠিকতার আরো বিশ্বাসযোগ্যতা দেয়। এছাড়াও, অডিটর তৃতীয় পক্ষের উৎসগুলি যেমন সরবরাহকারী, ক্রেডিটকারী এবং গ্রাহকদের চেকলিস্ট পদ্ধতি ব্যবহার করে তথ্য সংগ্রহ করতে পারে।
অভ্যন্তরীণ মানের নিশ্চিতকরণ
প্রাক-নিরীক্ষা চেকলিস্টের আরেকটি উদ্দেশ্য অভ্যন্তরীণ নিরীক্ষা নির্দেশিকা এবং অনুশীলন অনুসরণ করা হয় তা নিশ্চিত করা। উদাহরণস্বরূপ, একটি চেকলিস্টে প্রতিটি অডিটের জন্য প্রয়োজনীয় তথ্য, প্রতিবেদন বা বিশ্লেষণ বা নিরীক্ষা পরিচালনার দ্বারা অডিট উদ্দেশ্যগুলি, সুযোগ এবং পরীক্ষার পদ্ধতিগুলির অনুমোদন অন্তর্ভুক্ত থাকতে পারে। অন্যান্য চেকলিস্ট আইটেমগুলির মধ্যে অডিট ক্লায়েন্ট যোগাযোগ এবং অডিটর ভ্রমণ ব্যবস্থা যাচাইকরণ অন্তর্ভুক্ত থাকতে পারে, চেকলিস্ট ডকুমেন্টেশন বাইরের পক্ষগুলিকে বিশ্বাসযোগ্য প্রমাণ সরবরাহ করতে পারে যে অডিট পরিকল্পনা প্রক্রিয়া নির্দিষ্ট মান অনুসরণ করে।
