একটি অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ প্রশ্নাবলী একটি নথি যা একটি অডিটর একটি অডিট সম্পাদনার আগে একটি কোম্পানির কর্মচারীদের প্রদান করে। নিরীক্ষাটি কোন দিকে নজর দেওয়া উচিত তা নির্ধারণ করতে প্রশ্নাবলী দরকারী। কর্মচারীরা যখন প্রশ্নগুলির উত্তর দেয় তখন অডিটর জানে যে কোম্পানিটি সঠিকভাবে সঠিক রেকর্ড রেখেছে কিনা এবং এর প্রমাণ রয়েছে যে কোন দলিলগুলির জন্য দায়ী কে দেখায়। অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ প্রশ্নপত্রের কারণে কোম্পানিটি সস্তা, দ্রুত এবং আরও কার্যকর নিরীক্ষা থাকার সুবিধাগুলি গ্রহণ করে।
প্রমান
একটি অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ প্রশ্নাবলী প্রমাণ দেয় যে একটি দস্তাবেজ বা আর্থিক ডাটাবেস বিদ্যমান, উদাহরণস্বরূপ, প্রশ্নকর্তা জিজ্ঞাসা করতে পারে যে কোম্পানি তার অ্যাকাউন্টগুলির একটি তালিকা রাখে কিনা। অডিটর তখন জিজ্ঞাসা করতে পারে যে অ্যাকাউন্টের চার্ট কোথায় বিদ্যমান আছে কিনা, নাকি এটি ছাড়াই পরিচালনার জন্য নিরীক্ষা ডিজাইন করা হয়। যদি একজন কর্মচারী উল্লেখ করে যে অ্যাকাউন্টগুলির চার্ট বিদ্যমান এবং সেটি কোথায় অবস্থিত সেটি জানে না, এটি প্রমাণ করে যে কোম্পানি ভাল রেকর্ড রাখে না তাই অডিটরকে আরও পুঙ্খানুপুঙ্খ নিরীক্ষা করতে হবে।
কর্মচারী নিয়ন্ত্রণ
অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ প্রশ্নাবলী প্রমাণ সরবরাহ করে যে কর্মচারী অন্যান্য কর্মচারীদের কাজ পরীক্ষা করে কিনা তা নির্ধারণ করতে ব্যবহার করে। অ্যারিজোনা স্বাস্থ্যসেবা বিভাগের প্রশ্নপত্রে প্রশ্ন করা হয় যে কোন সংস্থার হিসাববিদরা বার্ষিক ছুটি গ্রহণ করেন কিনা। প্রতিষ্ঠানের হিসাব-নিরীক্ষাগুলি তাদের চাকরি থেকে সময় কাটানোর জন্য অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণগুলিকে শক্তিশালী করে, কারণ প্রতিষ্ঠানের জন্য যারা কাজ করে তাদের অন্যতম হিসাবরক্ষক বইয়ের নির্ভুলতা পরীক্ষা করতে পারে যখন প্রধান রেকর্ড রক্ষক দূরে থাকে।
পরিচালনা বোর্ডের নিয়ন্ত্রণ
একটি অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ প্রশ্নপত্র পরিচালক বোর্ডের কার্যকারিতা পরীক্ষা করে। অভ্যন্তরীণ প্রশ্নাবলী যেমন প্রশ্ন করে যে প্রতিষ্ঠানের পরিচালকেরা মনিটর অ্যাকাউন্ট প্রাপ্তিযোগ্য রেকর্ড কিনা, অথবা পরিচালকগণ সংস্থা থেকে আর্থিক প্রতিবেদন পান কিনা এবং তাদের পরীক্ষা করেন কিনা তা প্রশ্ন করে। অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ প্রশ্নাবলী অডিটরকে দেখায় যে আর্থিক পরিচালনা সঠিক কিনা তা নিশ্চিত করার জন্য পরিচালক বোর্ড সক্রিয় ভূমিকা পালন করে।
ভবিষ্যত অডিট
অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ প্রশ্নাবলী তৈরি করার সময় নিরীক্ষণকারীরা সাধারণ উদ্বেগগুলি সংজ্ঞায়িত করতে পারে, তাই এটি অন্য বিভাগ বা সংস্থার অডিট করার সময় ব্যবহার করা যেতে পারে। উদাহরণস্বরূপ, একজন অডিটর এমন একটি নথি তৈরি করতে পারে যা কোনও কোম্পানী যখন মূল্যবান নজরদারি পরিচালনা করে না তখন তালিকাভুক্তির তালিকাগুলিতে উচ্চ ঝুঁকি নিযুক্ত করে, যা কখন ঘন ঘন নজরদারি করে না, বা কম ঝুঁকি যখন মূল্যবান বা বিশেষ নয়। অন্যান্য অডিটর স্ট্যান্ডার্ড নথি গ্রহণ করতে পারে এবং ভবিষ্যতে অডিট করার সময় এটি পুনরায় ব্যবহার করতে পারে। ওয়াশিংটন স্টেট অফিস অফ ফাইন্যান্সিয়াল ম্যানেজমেন্ট এর নমুনা প্রশ্নাবলীর ব্যাখ্যা অন্তর্ভুক্ত করে যা ব্যাখ্যা করে যে প্রতিটি অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ কর্মচারীদের জন্য কেন অডিট প্রশিক্ষণ নেই।
