আপনার ব্যবসায় লাভজনক হিসাবে এটি হওয়া উচিত? আপনার সময়মত বিল পরিশোধ করার জন্য যথেষ্ট তরলতা আছে? আর্থিক কাঠামো সুস্থ, নাকি কোম্পানির খুব বেশি ঋণ আছে? এই সব প্রশ্নের আর্থিক বিবৃতি বিশ্লেষণ বিভিন্ন কৌশল ব্যবহার করে উত্তর দেওয়া যেতে পারে।
অ্যাকাউন্টিং বিশ্লেষণ সরঞ্জাম
হিসাবরক্ষক সাধারণত একটি ব্যবসার জন্য চার ধরণের আর্থিক বিবৃতি প্রস্তুত করে:
- আয় বিবৃতি
- একটি ভারসাম্য শীট
- নগদ প্রবাহ একটি বিবৃতি
- শেয়ারহোল্ডারদের ইকুইটি পরিবর্তন একটি বিবৃতি
বিভিন্ন পরিসংখ্যান এবং আর্থিক বিশ্লেষণ সরঞ্জাম এবং কৌশলগুলি আর্থিক বিবৃতি থেকে নেওয়া যেতে পারে এবং ব্যবসায়িক মালিকদের, বিশ্লেষক এবং ক্রেতাদের একটি কোম্পানির কর্মক্ষমতা এবং শক্তির একটি দৃশ্য দিতে পারে।
এই অ্যাকাউন্টিং বিশ্লেষণ সরঞ্জাম আবরণ:
- লাভ
- তারল্য
- কার্যকলাপ
- উদ্দেশ্যসাধনের উপায়
- মাননির্ণয়
উৎপাদন থেকে গ্রস লাভ পরিমাপ
আয় আয় বিবৃতি বিভিন্ন পয়েন্টে পরিমাপ করা হয়।
আয় বিবৃতির শীর্ষস্থানে শুরু হচ্ছে, প্রথম পরিমাপ মোট মুনাফা, যা বিক্রি করা পণ্যগুলির মোট বিক্রয় কম খরচে বা COGS হিসাবে সংজ্ঞায়িত করা হয়। COGS একটি পণ্য তৈরির জন্য বা পরিষেবা সরবরাহে ব্যবহৃত সরাসরি শ্রম, উপকরণ এবং উত্পাদন ওভারহেডের খরচ অন্তর্ভুক্ত করে।
মোট মুনাফা অবশ্যই সাধারণ ও প্রশাসনিক ওভারহেড, সুদের চার্জ এবং করগুলি জুড়ে যথেষ্ট পরিমাণে এবং নেট মুনাফা যথেষ্ট পরিমাণে ছেড়ে দিতে হবে।
অপারেটিং এবং নেট লাভ চেক
পরের মুনাফা পরিমাপ অপারেটিং মুনাফা, সুদের খরচ এবং কর, বা EBIT এর আগে উপার্জন হিসাবে পরিচিত। অপারেটিং লাভটি কীভাবে একটি কোম্পানী উৎপাদন করছে এবং তার পণ্য বিক্রি করছে এবং ওভারহেড খরচগুলি কতটুকু ব্যয় করে তা ফোকাস করে। যেহেতু এই মুনাফা সূচক আগ্রহ এবং করের জন্য ছাড়ের আগে গ্রহণ করা হয়, এটি কোম্পানির ক্রিয়াকলাপগুলি কীভাবে অর্থায়ন করা হয় এবং কোনও ট্যাক্স পরিকল্পনা বা পরিহারের ফলাফলগুলির প্রভাবকে বাদ দেয়।
পরিশেষে, নেট মুনাফা সমস্ত অপারেশন খরচ, ওভারহেড, সুদ এবং করের deductions পরে বাকি পরিমাণ। নেট মুনাফা তখন শেয়ারহোল্ডারের ইকুইটিতে কোম্পানির রিটার্ন গণনা করার জন্য ব্যবহার করা হয়, আর্থিক কর্মক্ষমতা একটি অত্যন্ত গুরুত্বপূর্ণ পরিমাপ।
এই মুনাফা সূচকগুলির প্রত্যেকটি বিক্রয় শতকরা হিসাবে প্রকাশ করা যেতে পারে এবং ট্রেন্ড বিশ্লেষণ এবং পূর্ববর্তী বছরের তুলনায় তুলনামূলকভাবে ব্যবহৃত হতে পারে।
উদাহরণস্বরূপ, অপারেটিং মুনাফা মার্জিন EBIT / বিক্রয় x 100 এবং একইভাবে, নেট মুনাফা মার্জিন হল মোট মুনাফা / বিক্রয় x 100।
তরলতা স্তর পর্যবেক্ষণ
তরলতা সবচেয়ে সাধারণ ব্যবস্থা বর্তমান এবং দ্রুত অনুপাত। বর্তমান অনুপাত মোট বর্তমান দায় দ্বারা মোট বর্তমান সম্পদ বিভাজক দ্বারা গণনা করা হয়। বর্তমান দায়গুলিতে প্রতিটি $ 1 এর জন্য বর্তমান সম্পদগুলিতে $ 2 থাকা, একটি 2: 1 অনুপাত, সাধারণত তরলতা একটি আরামদায়ক স্তর হিসাবে বিবেচিত হয়।
দ্রুত অনুপাত তরলতা একটি কঠোর পরিমাপ। এটি মোট বর্তমান দায় দ্বারা প্রাপ্ত এবং বিভাজিত অ্যাকাউন্ট নগদ ব্যালেন্স যোগ করে গণনা করা হয়। তালিকা এই অনুপাত থেকে বাদ দেওয়া হয়। একটি ভাল দ্রুত অনুপাত 1: 1 এর বেশী হওয়া উচিত।
ক্যাশ ফ্লো ট্র্যাকিং
কার্যকলাপ অনুপাত কোম্পানী তার বর্তমান সম্পদ ব্যবহার করে কিভাবে দক্ষতার পরিমাপ।
গড় সংগ্রহের সময়কাল: এই অনুপাতটি নির্দেশ করে যে কত দ্রুত ব্যবসা তার অ্যাকাউন্টগুলি সংগ্রহযোগ্য সংগ্রহ করছে এবং এটি গ্রাহকদের কাছে বিক্রয়ের শর্তাবলীর সাথে তুলনা করে। সূত্র হল: ক্রেডিট / অ্যাকাউন্ট প্রাপ্তির ভারসাম্য উপর তৈরি বিক্রয়।
উদাহরণস্বরূপ, যদি কোনও সংস্থা $ 720,000 এর ক্রেডিটের বার্ষিক বিক্রয় করে এবং তার বর্তমান অ্যাকাউন্ট $ 90,000 এর প্রাপ্তিযোগ্য ব্যালেন্স থাকে তবে অ্যাকাউন্ট প্রাপ্তি প্রতি বছর আট বার বা প্রতি 45 দিনে পরিবর্তিত হয়। যদি 30 দিনের মধ্যে কোম্পানির বিক্রয় শর্তগুলি নেট হয় তবে অ্যাকাউন্টগুলির কিছু অংশ প্রাপ্তির যোগ্য ব্যালেন্স অতীত এবং মনোযোগের প্রয়োজন।
নগদ রূপান্তর চক্র: ব্যবসা যত তাড়াতাড়ি সম্ভব তাদের নগদ চালু করতে চান। নগদ রূপান্তর কাঁচা মাল কিনতে, পণ্য তৈরি করতে, গ্রাহকদের কাছে বিক্রি করতে এবং অবশেষে পেমেন্ট থেকে নগদ সংগ্রহ করতে সময় নেয়।
পরিমাপ কার্যকলাপ পরিমাপ
ব্যবসাগুলি তালিকাতে প্রচুর অর্থ বিনিয়োগ করে, তাই টার্নারও গুরুত্বপূর্ণ।
জায় মুড়ি: জায় টার্নওভার হিসাব করার জন্য সূত্র গড় জায় ব্যালেন্স দ্বারা বিভক্ত পণ্যগুলির দাম। উদাহরণস্বরূপ, যদি COGS $ 980,000 হয় এবং গড় জায় ব্যালেন্স $ 163,000 হয় তবে জায়টি বছরে ছয় বার বা প্রতি 60 দিনের মধ্যে চলছে।
ঋণ লিভারেজ নিয়ন্ত্রণ
একটি কোম্পানী তার মোট ইকুইটি পুঁজিবাজারের তুলনায় ঋণের পরিমাণ আর্থিক শক্তি একটি পরিমাপ। ঋণের একটি মাঝারি পরিমাণ ভাল, তবে অর্থনৈতিক মন্দার মধ্যে বিক্রয় হ্রাস হলে খুব বেশী ঝুঁকিপূর্ণ হতে পারে।
গ্রহণযোগ্য ঋণ-থেকে-ইকুইটি অনুপাত শিল্প দ্বারা পরিবর্তিত হয়। নির্মাতাদের সাধারণত মোট 1 ডলার 1 ইকুইটিতে 1 ডলারের মোট ঋণের জন্য 1 ডলার। অন্যদিকে, আর্থিক প্রতিষ্ঠানগুলি 15: 1 পর্যন্ত ঋণ / ইকুইটি অনুপাত থাকতে পারে। উপযোগিতা সাধারণত 6: 1 কাছাকাছি অনুপাত আছে।
ঋণের ঝুঁকি পরিমাপ করার আরেকটি উপায় হল সুদ এবং করের মোট সুদের হারে বিভক্ত হওয়ার আগে উপার্জনের অনুপাত। চলুন বলি যে কোনও সংস্থার $ 120,000 এর ইবিআইটি এবং 30,000 ডলারের সুদের খরচ ছিল। সুদ কভারেজ অনুপাত 4: 1, বা $ 120,000 $ 30,000 ভাগ করা হবে।
বছর-থেকে-বছরের ট্রেন্ডিং ট্র্যাকিং
উল্লম্ব বিশ্লেষণ মোট আয় শতাংশের শতাংশ এবং মোট সম্পদের শতকরা হিসাবে ব্যালেন্স শীটের অ্যাকাউন্ট হিসাবে আয় বিবৃতিতে লাইন আইটেম গণনা জড়িত। এই পরিসংখ্যান অনুভূমিক বছর-থেকে-বছরের তুলনা জন্য ব্যবহার করা হয়।
অনুভূমিক বিশ্লেষণ প্রবণতা সনাক্ত করার পাশাপাশি আর্থিক বিবৃতি পাশাপাশি কয়েক বছর থেকে অনুপাত তুলনা। এর মধ্যে মুনাফা, তরলতা, টার্নওভার এবং আর্থিক লিভারেজের তুলনা অন্তর্ভুক্ত। উদাহরণস্বরূপ, অনুমান করুন যে তিন বছর আগে অসামান্য অ্যাকাউন্ট প্রাপ্তির যোগ্য অ্যাকাউন্ট 38 দিন ছিল। তারপর, পরের বছর এটি 41 দিন বেড়ে গিয়েছিল, এবং গত বছর, দিনের বাকি দিন 52 দিন দেখায়। কোম্পানী তার গ্রাহকদের কাছে বিক্রয়ের শর্তাবলী পরিবর্তন না করলে, এটি একটি বিরক্তিকর প্রবণতা যা পরিচালনার মনোযোগ প্রয়োজন।
প্রতিযোগীদের সাথে বেঞ্চমার্কিং
ব্যবসায়গুলি সবসময় প্রতিযোগিতার কোন ধরণের থাকে এবং ম্যানেজারদের জানা উচিত যে তারা তাদের প্রতিযোগীদের তুলনায় কতটা ভাল করছে। কোম্পানির গড় অনুপাতের সাথে তুলনা করে কোম্পানির শক্তি এবং দুর্বলতার ইঙ্গিত প্রদান করে।
চলুন একটি শিল্পের মোট মুনাফা মার্জিন 42 শতাংশ, এবং কোম্পানির মোট মার্জিন 36 শতাংশ। এই পার্থক্য এলার্ম জন্য কারণ হতে হবে। কোম্পানির মুনাফা কম কেন? এটি একটি ভিন্ন পণ্য মিশ্রণের কারণে হয়, নাকি এটি তার পণ্যগুলি বানানোর জন্য কোম্পানির খরচটি তার প্রতিযোগীদের চেয়ে কম এবং কম দক্ষ? এই কারণগুলির মধ্যে যে কোনটি তদন্তের তদন্ত এবং সমস্যাটি সন্ধান করার অর্থ।
তহবিল ফ্লো অনুসরণ
মুনাফা গুরুত্বপূর্ণ, তবে বিভিন্ন অ্যাকাউন্টিং পদ্ধতিগুলি ব্যবহার করে তাদের কাজে লাগানো যায়। উদাহরণস্বরূপ, অবমূল্যায়ন পদ্ধতিগুলি ত্বরান্বিত করা যেতে পারে বা বিপরীতভাবে, আরও বেশি বছর ধরে ছড়িয়ে পড়তে পারে। কোন উপায় রিপোর্ট লাভের পরিমাণ পরিবর্তন হবে।
অন্যদিকে, তহবিলের বিশ্লেষণের প্রবাহ সত্য সম্পর্কে আরো বলে: যেখানে অর্থ এসেছে এবং আরো বিশেষভাবে যেখানে এটি চলে গেছে। সরবরাহকারী, খরচ এবং কর্মচারীদের নগদ টাকা প্রদান করা হয়, লাভ নয়।
তহবিলের বিবৃতির প্রবাহটি অধ্যয়নরত প্রকাশ করবে যে সংস্থা আসলে অপারেশনগুলির থেকে একটি ইতিবাচক নগদ প্রবাহ উৎপাদন করছে কিনা বা ঋণের অর্থ এবং সরবরাহকারীর ক্রেডিটকে তার ক্রিয়াকলাপগুলির জন্য অর্থ প্রদানের উপর নির্ভর করে। এই ধরনের তথ্য একটি আয় বিবৃতি থেকে পাওয়া যায় না।
ব্রেক-এমনকি বিক্রয় ভলিউম গণনা
ব্যবসার মালিকের জন্য প্রথম বাধাটি কমপক্ষে সমস্ত সংস্থার নির্দিষ্ট খরচগুলি কভার করার জন্য পর্যাপ্ত পণ্য বা পরিষেবাদি বিক্রি করা হয়। এই বিরতি এমনকি বিক্রয় ভলিউম।
পরিচালকদের জন্য একটি উদ্দেশ্য বিন্দু এমনকি বিন্দু কমান উপায় খুঁজে বের করতে হয়। এটি নির্দিষ্ট খরচ হ্রাস, উৎপাদনশীলতা উন্নতি, উচ্চতর মুনাফা অর্জনকারী পণ্যগুলির বিক্রি বা বিক্রি পণ্যগুলির দাম কমিয়ে এটি করা যেতে পারে।
