বন্ধকী অ্যাকাউন্টিং নিয়ম সাধারণত ঋণ গ্রহীতার রেকর্ড এবং রিপোর্ট গ্রহণের কার্যক্রমগুলি সাধারণত অনুমোদিত অ্যাকাউন্টিং নীতিগুলি (GAAP), শিল্প প্রথা এবং ফেডারেল প্রবিধান অনুযায়ী সহায়তা করে। একজন ঋণগ্রহীতার বন্ধকী কার্যক্রম তার আর্থিক বিবৃতিকে প্রভাবিত করে, যার মধ্যে তার ব্যালেন্স শীট - আর্থিক অবস্থানের বিবৃতি - আয় বিবৃতি, নগদ প্রবাহ বিবৃতি এবং বজায় রাখা উপার্জন বা ইক্যুইটি বিবৃতির বিবৃতি হিসাবেও পরিচিত।
বন্ধকী মূল্য
মার্কিন GAAP এবং আন্তর্জাতিক আর্থিক প্রতিবেদন মান (আইএফআরএস), ন্যায্য বা বর্তমান মূল্যগুলিতে সম্পদ এবং বন্ধকী মূল্য রেকর্ড করার জন্য একটি দৃঢ় প্রয়োজন। উদাহরণস্বরূপ, একটি বিনিয়োগ ব্যাংকের সিনিয়র ক্রেডিট অফিসার 10% বার্ষিক সুদের হারের সাথে $ 1 মিলিয়ন বন্ধক অনুমোদন করে। ঋণগ্রহীতা বন্ধকী নথিতে স্বাক্ষর করে এবং 30-বছর মেয়াদে তিনি ঋণ পরিশোধের জন্য সম্মত হন। বার্ষিক সুদ প্রদানের পরিমাণ $ 100,000 এবং এটি প্রতি বছর 15 মার্চ প্রদান করা হয়। বিনিয়োগ ব্যাঙ্কের একজন হিসাবরক্ষক একজন বন্ধকী ঋণ গ্রহণযোগ্য অ্যাকাউন্টকে $ 1 মিলিয়ন ডলারের জন্য দায় দেন এবং একই পরিমাণের জন্য নগদ অ্যাকাউন্টটি ক্রেডিট করেন। আগামী বছরের 16 মার্চ, ঋণগ্রহীতা $ 100,000 প্রদান করে। একাউন্ট্যান্ট 100,000 ডলারের জন্য সুদ গ্রহণযোগ্য অ্যাকাউন্টটি ক্রেডিট করে এবং একই পরিমাণের জন্য নগদ অ্যাকাউন্ট ডেবিট করে।
ঋণ দুর্বলতা
অ্যাকাউন্টিং নীতির ক্ষেত্রে, ঋণের ক্ষতির অর্থ ঋণদাতা বিশ্বাস করে যে একজন ঋণ গ্রহীতা ঋণ পরিশোধের জন্য অক্ষম হতে পারে। দেউলিয়া অবস্থা জন্য ঋণগ্রহীতা ফাইল বা উল্লেখযোগ্য তরলতা সমস্যার অভিজ্ঞতা যদি এই দৃশ্যকল্প ঘটতে পারে। 15 মাস পর, বিনিয়োগ ব্যাঙ্কের ক্রেডিট অফিসার বিশ্বাস করেন যে ঋণগ্রহীতা বন্ধকীতে ডিফল্ট হতে পারে এবং সে 60% পুনরুদ্ধারের হার গণনা করে। এর অর্থ হল সংস্থাটি 1 মিলিয়ন ডলারের ঋণ গ্রহীতার কাছ থেকে মাত্র $ 600,000 সংগ্রহ করতে পারে। একাউন্টেন্ট 400,000,000 ক্ষতির ক্ষতি রেকর্ড করতে হবে। তিনি 400,000 ডলারের বন্ধকী ক্ষতির অ্যাকাউন্টটি ডেবিট করেছেন এবং একই পরিমাণের জন্য সন্দেহজনক আইটেম অ্যাকাউন্টের ভাতাটি তিনি ক্রেডিট করেছেন।
আর্থিক বিবৃতি
মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের জিএএপি এবং আইএফআরএসের জন্য চতুর্থ বা বছরের শেষে কর্পোরেট আর্থিক বিবৃতিতে বন্ধকী লেনদেন রেকর্ড করতে বিনিয়োগ ব্যাঙ্কের প্রয়োজন। ফার্মের একজন জ্যেষ্ঠ অ্যাকাউন্টিং ম্যানেজার ব্যালেন্স শীটের দীর্ঘমেয়াদি সম্পদ বিভাগে বন্ধকী ঋণ প্রাপ্তির পরিমাণ নির্দেশ করে। স্বল্পমেয়াদী সম্পদগুলি এমন সংস্থান যা একটি সংস্থা নগদ রূপান্তর করতে পারে, বা একটি বছরের মধ্যে বিক্রি করতে পারে এবং এতে উদ্ভাবনী এবং অ্যাকাউন্টগুলি গ্রহণযোগ্য। অ্যাকাউন্টিং ম্যানেজার তারপর ব্যালেন্স শীটের সন্দেহজনক অ্যাকাউন্টের ভাতা দেখায় এবং $ 600,000 এর নতুন ঋণ মূল্য পেতে $ 1 মিলিয়ন থেকে $ 400,000 কে ছাড়িয়ে যায়। তিনি লাভ এবং ক্ষতির বিবৃতিতে ক্ষতির ক্ষতিও রেকর্ড করেছেন।
