নগদ প্রবাহ বিবৃতি তিনটি বিভাগের অধীনে ব্যবহৃত বা উৎপাদিত নগদ সম্পর্কিত প্রতিবেদন: অপারেটিং কার্যক্রম, বিনিয়োগ কার্যক্রম এবং অর্থায়ন কার্যক্রম। অপারেটিং কার্যক্রমগুলি, যা নেট ক্যাশ প্রবাহ হিসাবেও পরিচিত, নগদ বর্তমান আয় এবং দায়গুলির নেট আয় প্লাস পরিবর্তন, অবমূল্যায়ন এবং অ্যামোটাইজেশনের খরচ এবং স্থির সম্পত্তির স্বার্থের সমন্বয়। বিনিয়োগ বিভাগ স্থির সম্পদ পরিবর্তন সম্পর্কে রিপোর্ট। অর্থায়ন বিভাগ দীর্ঘমেয়াদী দায় এবং শেয়ারহোল্ডারদের ইক্যুইটি পরিবর্তন সম্পর্কে রিপোর্ট।
আয় বিবৃতি থেকে সময়ের জন্য নেট আয় পেতে। একটি সময় একটি মাস, চতুর্থাংশ বা একটি বছর হতে পারে। সময়ের জন্য $ 100 একটি মোট আয় অনুমান।
আয় বিবৃতি থেকে মোট অবচয় এবং amortization খরচ গণনা। এই অ নগদ আইটেম নেট আয় ফিরে যোগ করা আবশ্যক। সময়ের মধ্যে এই খরচ জন্য $ 5 অনুমান।
নির্দিষ্ট সম্পত্তির নিষ্পত্তি জন্য সমন্বয় গণনা। স্থায়ী সম্পদ ব্যালেন্স শীট বই মূল্য এ বহন করা হয়। বই মান ক্রয় মূল্য সমান জমা অবমূল্যায়নের সমান। যখন এই সম্পত্তির মধ্যে একটি তার বইয়ের মূল্যের চেয়ে কম বা কম জন্য বিক্রি হয়, তখন আয় বিবৃতিতে লাভ বা ক্ষতি "সম্পদ বিক্রয় থেকে লাভ / ক্ষতি" হিসাবে রেকর্ড করা হয়। অনুমান করুন যে সময়ের মধ্যে এমন কোনও মনোভাব ছিল না।
বর্তমান সময়ের পূর্ববর্তী থেকে, অ্যাকাউন্ট প্রাপ্তি এবং জায় হিসাবে ভারসাম্য শীটে বর্তমান সম্পদ অ্যাকাউন্টগুলির পরিবর্তনগুলি গণনা করুন। মনে রাখবেন যে যখন বর্তমান সম্পদ মান বৃদ্ধি পায়, তখন এটি নগদ ব্যবহার করে; অন্যথায়, এটি নগদ একটি উৎস বা জেনারেটর। উদাহরণস্বরূপ, যদি সময়ের মধ্যে জায়ের জন্য $ 25 মূল্যের যোগফল থাকে তবে নগদ পরিবর্তনটি নেতিবাচক $ 25।
বর্তমান সময়ের পূর্ববর্তী থেকে ব্যালেন্সশিটগুলিতে বর্তমান দায়বদ্ধতার অ্যাকাউন্টগুলির হিসাবগুলি যেমন প্রদেয় অ্যাকাউন্ট, প্রদেয় বেতন, প্রদেয় সুদ, কর প্রদানযোগ্য এবং স্বল্পমেয়াদী ঋণের হিসাব গণনা করুন। একটি দায় অ্যাকাউন্ট মূল্য বৃদ্ধি যখন, এটি নগদ একটি উৎস হয়; অন্যথায়, এটি নগদ একটি ব্যবহার। উদাহরণস্বরূপ, যদি সুদ প্রদেয় এবং করের প্রদেয় অ্যাকাউন্টগুলিতে যথাক্রমে $ 10 এবং $ 5 বৃদ্ধি পায় এবং স্বল্পমেয়াদী ঋণ প্রদেয় অ্যাকাউন্টে $ 5 হ্রাস হয় তবে নগদ পরিবর্তন $ 10।
বর্তমান সম্পদের পরিবর্তন এবং বর্তমান দায়বদ্ধতার অ্যাকাউন্টগুলিতে, অবমূল্যায়ন এবং অমরকরণের ব্যয়গুলির সমন্বয় এবং স্থির সম্পত্তির স্বতঃস্ফূর্ততাগুলিতে নেট আয় যোগ করে নেট নগদ প্রবাহ গণনা করুন। উদাহরণটি শেষ করার জন্য, সময়ের জন্য নেট নগদ প্রবাহ $ 100 প্লাস $ 5 বিয়োগ $ 25 প্লাস $ 10, বা $ 90 সমান।
