তিনটি মৌলিক আর্থিক বিবৃতিগুলির মধ্যে, কেবলমাত্র ব্যালেন্স শীট ব্যবসার আর্থিক পরিস্থিতিতে এক নির্দিষ্ট মুহুর্তে রিপোর্ট করে। অন্য তিনটি - আয় বিবৃতি, নগদ প্রবাহ বিবৃতি এবং বজায় রাখা বিবৃতি বিবৃতি - একটি নির্দিষ্ট সময়ের মধ্যে ব্যবসার কার্যকারিতা এক দৃষ্টিভঙ্গি নথিভুক্ত। আয় বিবৃতিগুলি বিগত সময়ের জন্য তার অপারেশন চলমান মাধ্যমে ব্যবসার আর্থিক পরিস্থিতিতে পরিবর্তন লক্ষ্য করে, নগদ প্রবাহ বিবৃতি তার নগদ এবং নগদ সমতুল্য পরিবর্তনের বিষয়ে একই প্রতিবেদন করতে রিপোর্ট।
আয় এবং ব্যয়
একটি কোম্পানির খরচ তুলনায় আরো আয় উত্পাদন করার জন্য তার ব্যবসা চালায়। উপার্জনগুলি হ'ল ব্যবসায়গুলি তার ক্রিয়াকলাপগুলি চালানোর মাধ্যমে উপার্জন করে এমন পরিমাণ অর্থ, যখন খরচগুলি একই পরিমাণ ক্রিয়াকলাপ চালানোর জন্য ব্যয় করা হয়। রাজস্ব বিয়োগ খরচ ব্যবসায়ের মোট আয় সমান, তার আর্থিক লাভ বা প্রশ্নটির সময়কালের জন্য তার আর্থিক ক্ষতির সমান।
নগদ প্রবাহ
নগদ প্রবাহ একটি নির্দিষ্ট সময়ের মধ্যে একটি ব্যবসা নগদ এবং নগদ সমতুল্য মধ্যে পরিবর্তন হয়। নগদ রসিদগুলি নগদ প্রবাহ এবং নগদ অর্থ প্রদানগুলি নগদ বহির্গমনকে প্রতিনিধিত্ব করে, মোট ফলস্বরূপ পরিবর্তনটি নেট নগদ প্রবাহ। নগদ প্রবাহগুলিতে নগদ ভিত্তিক নগদ ভিত্তিক লেনদেনগুলি অন্তর্ভুক্ত, যেমন সরঞ্জাম এবং মেশিনগুলি কেনার জন্য নগদ হিসাবে ব্যয় করা হয় তবে এতে নন-ক্যাশ-ভিত্তিক আয় এবং হ্রাসের মতো খরচ অন্তর্ভুক্ত নয়।
ক্যাশ ফ্লো এবং নেট আয় মধ্যে সম্পর্ক
একটি নগদ প্রবাহ এবং নেট আয় মধ্যে সম্পর্ক বিদ্যমান, কিন্তু তারা অ্যাকাউন্টিং পৃথক ধারণা। নগদ প্রবাহ ব্যবসাটির তরলতার পরিমাপ বা তার হাতের নগদ সমতুল্যগুলির দ্বারা স্বল্পমেয়াদী ঋণের বাধ্যবাধকতাগুলি প্রদানের ব্যবসার ক্ষমতা। এর বিপরীতে, নেট আয় ব্যবসায়ের মুনাফাকে পরিমাপ করে, আয়গুলি উৎপাদনের ব্যয় বহন করার আগে এটি আয় করার জন্য কতটা কার্যকরীভাবে এটির সম্পদ ব্যবহার করে সেটির একটি সাধারণ পরিমাপ। নেট আয় দ্বারা বিভক্ত নেট নগদ প্রবাহ একটি দরকারী আর্থিক অনুপাত নয় কারণ এর ব্যাখ্যা খুব বিস্তৃত এবং অনিশ্চিত।
অনুপাত ব্যাখ্যা
সাধারণভাবে, 1: 1 এর চেয়েও কম আয় রোজগারের একটি নেট নগদ প্রবাহ নির্দেশ করে যে মুনাফা অর্জনের চেয়ে ব্যবসাটি কম নগদ এবং নগদ সমতুল্য গ্রহণ করে, যখন নেট আয় অনুপাতের নেট নগদ প্রবাহ 1: 1 এর চেয়ে বেশি এটি মুনাফা অর্জন করে কি পরিমাণ নগদ এবং নগদ সমতুল্য লাগে তা নির্দেশ করে। এই অনুপাতটি ব্যবসার বর্তমান অনুশীলনগুলিতে বিদ্যমান সমস্যাগুলির ইঙ্গিত দিতে পারে তবে আরও তথ্যের জন্য নিশ্চিতকরণটি কঠিন। উদাহরণস্বরূপ, নেট আয় অনুপাতের জন্য একটি নিম্ন নেট ক্যাশ প্রবাহ অর্থ হতে পারে যে একটি ব্যবসা সহজে স্বল্পমেয়াদী বাধ্যবাধকতাগুলি পূরণের জন্য নগদ অর্থ সংগ্রহ করে না, তবে কেবল তার স্বল্পমেয়াদী বাধ্যবাধকতাগুলি এবং অ্যাকাউন্টগুলির জন্য সংগ্রহের হারের উপর নজর রাখে ব্যবসা এই নিশ্চিত করতে পারেন।
