একটি প্রতিষ্ঠানের অপারেটিং পদ্ধতি, প্রসেস এবং প্রক্রিয়াগুলি হ'ল ঝুঁকি ব্যবস্থাপনা পদ্ধতির ব্যাকবোন। এই পদ্ধতিগুলি, যা প্রায়ই অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ হিসাবে পরিচিত, নিশ্চিত করে যে কর্মচারীরা তাদের কাজ সম্পাদনের সময় শীর্ষ পরিচালনার সুপারিশগুলি, শিল্প অনুশীলন এবং নিয়ন্ত্রক নির্দেশিকাগুলি পালন করে। একটি অভ্যন্তরীণ অডিটর তাদের পর্যাপ্ত এবং কার্যকর নিশ্চিত করার জন্য নিয়ন্ত্রণ পরীক্ষা করে।
অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ সংজ্ঞায়িত
একটি অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ কর্মচারী ত্রুটি, অবহেলা বা জালিয়াতির ফলে পরিচালিত অপারেশন ক্ষতির জন্য শীর্ষস্থানীয় পরিচালনার জায়গাগুলিতে নির্দেশাবলী এবং পদ্ধতির একটি সেট। উদাহরণস্বরূপ, অ্যাকাউন্ট ডিপার্টমেন্টের অধিগ্রহণযোগ্য এবং বিলিং বিভাগের অ্যাকাউন্টগুলির নিয়ন্ত্রণ কর্মচারীকে নগদ অর্থ প্রদান পরিচালনা করার নির্দেশ দিতে পারে। একটি অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণও সিনিয়র ম্যানেজমেন্টকে প্রযুক্তিগত ত্রুটির কারণে ক্ষতি প্রতিরোধে সহায়তা করে। উদাহরণস্বরূপ, দোকানের সিনিয়র সুপারভাইজার কম্পিউটার সিস্টেম ভাঙার ক্ষেত্রে ক্রেডিট এবং ডেবিট কার্ড লেনদেন পরিচালনা করতে কীভাবে বিক্রয় সহযোগীকে নির্দেশ দিতে পারে।
নিয়ন্ত্রণ পর্যাপ্ততা
একটি অভ্যন্তরীণ অডিটর একটি নিয়ন্ত্রণ-পর্যাপ্ততা এবং কার্যকারিতা দুটি দিক পরীক্ষা করে। স্পষ্টভাবে বিশদ বিবরণ এবং পদক্ষেপগুলি যা একজন কর্মীকে কাজ সম্পাদনের জন্য অনুসরণ করা উচিত তা হলে এটি নিয়ন্ত্রণ যথেষ্ট। উদাহরণস্বরূপ, কোনও গুদামে গুদামে সংরক্ষিত পণ্যগুলি কীভাবে রেকর্ড করা যায় এবং লাইনিং বিলটিতে সাইন ইন করতে একটি শিপিং ক্লার্ককে নির্দেশ দেওয়া হতে পারে। একটি পর্যাপ্ত নিয়ন্ত্রণ এছাড়াও সিদ্ধান্ত গ্রহণ এবং সমস্যা রিপোর্টিং পদ্ধতি ব্যাখ্যা করে। পণ্য সরবরাহের পরিমাণ 10,000 ডলারেরও বেশি হলে মালবাহী নিয়ন্ত্রণ ব্যবস্থাপককে একজন পরিচালককে অবহিত করার জন্য ক্লার্ককে প্রয়োজন হতে পারে।
নিয়ন্ত্রণ কার্যকারিতা
অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ সমস্যার উপযুক্ত সমাধান প্রদান করলে এটি নিয়ন্ত্রণ কার্যকর। উদাহরণস্বরূপ, একটি ছোট খুচরা দোকানে অ্যাকাউন্ট প্রাপ্তির যোগ্য বিভাগের ম্যানেজার বিশ্বাস করে যে একজন কর্মচারী নগদ চুরি করতে পারে কারণ বিক্রয়ের উপার্জন পরিমাণ নগদ অর্থের সাথে মেলে না। তিনি একটি নতুন ঠিকানা পাঠাতে গ্রাহক চেক প্রয়োজন এবং নগদ অর্থ প্রদান রেকর্ড বিভিন্ন বিভাগে তিন কর্মচারীদের জিজ্ঞাসা করার জন্য একটি পদ্ধতি স্থাপন করতে পারেন। ম্যানেজার নোট ব্যালান্স এখন বিক্রয়ের পরিমাণ মেলে যদি নোট নতুন নিয়ন্ত্রণ কার্যকর।
প্রকারভেদ
একটি অভ্যন্তরীণ অডিটর অডিট উদ্দেশ্য, কোম্পানির আকার এবং শিল্পের উপর নির্ভর করে বিভিন্ন নিয়ন্ত্রণ পরীক্ষা করতে পারে। আর্থিক বিবৃতি সঠিক এবং সম্পূর্ণ এবং নিশ্চিতভাবে গ্রহণযোগ্য অ্যাকাউন্টিং নীতিগুলির (GAAP) সাথে সঙ্গতিপূর্ণ তা নিশ্চিত করার জন্য একজন অডিটর আর্থিক প্রতিবেদন প্রক্রিয়াগুলির পদ্ধতিগুলি পরীক্ষা করতে পারে। অপারেশন কন্ট্রোল টেস্টিং একটি অডিটর সেগমেন্ট স্তরের নিয়ন্ত্রণ পর্যাপ্ততা এবং কার্যকারিতা মূল্যায়ন করতে সাহায্য করে। একটি অডিটর তথ্য আইটি (আইটি) সিস্টেমগুলিও আইটি ত্রুটির ফলে ক্ষতির ক্ষতি প্রতিরোধ করতে পারে।
পরীক্ষার গুরুত্ব
অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ পরীক্ষার একটি উল্লেখযোগ্য অনুশীলন কারণ এটি একটি কোম্পানির শীর্ষ নেতৃত্বকে ত্রুটি বা সিস্টেম ভাঙ্গনগুলির ফলে পরিচালিত অপারেশন ক্ষতিগুলি প্রতিরোধ করতে সহায়তা করে। পরীক্ষার এছাড়াও একটি বিভাগের মাথা সাহায্য করে যে কর্মীদের অভ্যন্তরীণ নিয়ম, আইন এবং প্রবিধান দ্বারা তাদের কর্তব্য সম্পাদন যখন পালন করে। একটি নিরীক্ষক সাধারণত অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ পরীক্ষা করার সময় সাধারণভাবে গ্রহণযোগ্য নিরীক্ষা মান (GAAS) প্রয়োগ করে এবং ক্ষতি প্রত্যাশাগুলির উপর ভিত্তি করে তাদের "উচ্চ," "মাঝারি" এবং "কম" হিসাবে রেট দেয়।
