প্রতারণা আজ আমাদের সমাজে একটি অত্যন্ত ব্যয়বহুল সমস্যা। জালিয়াতি ঘটেছে কিনা এবং প্রতারণার প্রমাণ সংগ্রহ করার জন্য প্রতারণা পরীক্ষা পরিচালিত হয়। প্রতারণা সাধারণত একটি সাদা কলার অপরাধ বলে মনে করা হয় এবং পরীক্ষা জটিল আর্থিক রেকর্ড নজরদারি এবং বিশ্লেষণ জড়িত হবে। প্রতারণার তদন্তকারীদের প্রায়ই আর্থিক গোয়েন্দা হিসাবে উল্লেখ করা হয়।
সংজ্ঞা
জোসেফ টি। ওয়েলসের মতে, প্রতারণা পরীক্ষাটি "প্রবণতা থেকে শুরু করে প্রতারণার অভিযোগগুলি সমাধান করার জন্য, প্রমাণ প্রাপ্তির জন্য, বিবৃতি গ্রহণ এবং প্রতিবেদন লেখার জন্য প্রয়োজনীয় দক্ষতা হিসাবে সংজ্ঞায়িত করা হয়েছে; ফলাফলগুলিতে সাক্ষ্য দেওয়ার জন্য এবং সনাক্তকরণ এবং প্রতিরোধে সহায়তা করার জন্য জালিয়াতি। প্রতারণার পরীক্ষায় চারটি ক্ষেত্র থেকে বিশেষ জ্ঞান রয়েছে: অ্যাকাউন্টিং এবং অডিটিং, তদন্ত, আইন, এবং অপরাধবিদ্যা। " জনাব ওয়েলস এসোসিয়েশন অফ সার্টিফাইড ফ্রড এক্সিকিউনার্সের প্রতিষ্ঠাতা ও চেয়ারম্যান।
তাত্পর্য
প্রতারণা সর্বদা উপস্থিত। বিশেষজ্ঞরা বলছেন যে ২0 শতাংশ মানুষ জালিয়াতি করবে না, ২0 শতাংশ মানুষ সর্বদা প্রতারণা বা প্রতারণা করার সুযোগ খুঁজছে এবং 60 শতাংশ মানুষ চুরি করবে বা প্রতারণা করবে যদি তারা মনে করে যে তারা এটিকে নিয়ে যেতে পারে। এসোসিয়েশন অফ সার্টিফাইড ফোরাড এক্সাইমেনাররা 2008 সালে তাদের জালিয়াতিতে "জাতিকে প্রতিবেদন" প্রকাশ করে। এই প্রতিবেদনে তারা অনুমান করে যে ব্যবসাগুলি 7 শতাংশ রাজস্ব জালিয়াতিতে হারাবে। যখন ঘরোয়া পণ্যগুলিতে প্রয়োগ করা হয়, তখন এটি 994 বিলিয়ন মার্কিন ডলারে জালিয়াতি হারায়। তারা সনাক্ত করেছে যে সনাক্ত হওয়া বেশিরভাগ জালিয়াতি স্কিমগুলি সনাক্ত হওয়ার আগে গড়ে দুই বছর ধরে চলে গেছে। জালিয়াতির পর প্রতারণা পরীক্ষা শুরু হয় বা এটি সনাক্ত করা হয়েছে। কিছু জালিয়াতির অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ বা অভ্যন্তরীণ অডিট মাধ্যমে নিয়মিত আবিষ্কৃত হয়, অধিকাংশ tipsters দ্বারা রিপোর্ট করা হয়। অপরাধ সনাক্ত হওয়ার পরে প্রতারণার পরীক্ষক সাধারণত জড়িত হয় না।
ইতিহাস
প্রতারণা পরীক্ষা একটি ক্রমবর্ধমান ক্ষেত্র। বিশেষজ্ঞরা সম্মত হন যে ব্যবসায় এবং সরকারের মধ্যে জালিয়াতি মহামারী এবং কর্পোরেট স্ক্যান্ডাল এবং এর ফলে প্রচার মাধ্যমের মনোযোগের কারণে জালিয়াতির বিরুদ্ধে সিপিএর ভূমিকা বৃদ্ধি পেয়েছে। তবে, সর্বাধিক সিপিএগুলি জালিয়াতি পরীক্ষকের ভূমিকার জন্য সঠিকভাবে প্রশিক্ষিত নয় এবং বড় ক্ষতি হওয়ার আগে কয়েকটি জালিয়াতি ধরা পড়ে। আবার ওয়েলসের মতে, অ্যাকাউন্টেন্টস এবং অডিটররা ভুলভাবে প্রতারণা অনুমান করে যে এটি ঐতিহ্যবাহী নিরীক্ষা কৌশলগুলির মাধ্যমে সনাক্ত করা এবং আটকাতে পারে। এনরন এবং ওয়ার্ল্ডকোম এবং অন্যান্যদের মতো স্ক্যান্ডালগুলি মিডিয়ার তদন্তের একটি বড় চুক্তি এবং নতুন আইনটি জালিয়াতি প্রতিরোধ এবং / অথবা পরবর্তী সময়ে অপরাধীদের ধরার ক্ষমতা বৃদ্ধির লক্ষ্যে নতুন আইন তৈরি করেছে। সর্বহারা অক্সলে আইনটি সর্বাধিক গুরুত্বপূর্ণ আইন, যা সাধারণত এসওএক্স হিসাবে পরিচিত। এই আইনটি অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ সম্পর্কিত সরকারী সংস্থার উল্লেখযোগ্য পরিবর্তন আনছে, এসইসি এবং প্রশাসনের কাছে রিপোর্টিং এবং এটি একটি ব্যক্তিগত ক্লায়েন্টকে প্রদান করা পরিষেবাগুলির সুযোগ ও তত্ত্বাবধানের বিষয়ে অডিট শিল্পে উল্লেখযোগ্য পরিবর্তন আনা হয়েছে। যদিও এসওএক্স প্রতারণা ও জনস্বার্থ রক্ষার জন্য নিয়ন্ত্রক ও প্রতিরোধের সামনের কিছু উন্নতির প্রতিনিধিত্ব করতে পারে, তবে প্রতারণা আইন দ্বারা বন্ধ করা যাবে না।
বৈশিষ্ট্য
জালিয়াতি সনাক্ত করা কঠিন কারণ জালিয়াতি চতুর মানুষ। তারা আইন, বিধি, প্রবিধান, নীতি এবং পদ্ধতিগুলি রোধ করার উপায় খুঁজে বের করে। এই কারণে ঐতিহ্যবাহী অডিট শুধুমাত্র প্রতারণার একটি ছোট অংশ খুঁজে পায়। নিরীক্ষক জালিয়াতি খুঁজছেন না আর্থিক বিবৃতি সঠিকতা যাচাই করা হয়। এখানেই জালিয়াতি পরীক্ষকেরা আসে। তারা কোনও সংস্থায় জালিয়াতির জন্য সক্রিয়ভাবে ডিজাইন পদ্ধতিগুলি ডিজাইন করে এবং যখন এটি খুঁজে পায়, তখন তারা সব প্রমাণ খুঁজে পেতে এবং অপরাধীদের বিরুদ্ধে মামলাটি আরও গভীর করে তুলতে পারে।
শিক্ষা
প্রতারণা investigators বিভিন্ন কৌশল বিশেষ প্রশিক্ষণ গ্রহণ। সম্প্রতি পর্যন্ত, প্রশিক্ষণ প্রায় সম্পূর্ণভাবে কাজ ছিল; এখন একটি সার্টিফিকেশন প্রোগ্রাম আছে। সার্টিফাইড প্রতারণা পরীক্ষক শংসাপত্র চলমান চলমান শিক্ষা প্রয়োজন। প্রশিক্ষণের বিকাশ চলতে থাকে এবং নতুন এবং আরো অত্যাধুনিক কৌশলগুলি বিকশিত হয়, জালিয়াতি পরীক্ষা আরও বৈজ্ঞানিক হয়ে ওঠে এবং প্রতারণামূলক স্কিমগুলি সঠিক পদ্ধতিগুলি ব্যবহার করে সনাক্ত করা সহজ হবে। প্রতারণা একটি ক্রমবর্ধমান এলাকা যে আরো পরিশীলিত কৌশল হতে পারে। যে, জালিয়াতি সবসময় সেখানে থাকতে পারে; এটা শুধু পরিচিত ছিল না, এবং এখন এটি আরো খোলা হচ্ছে।
উপসংহার
প্রতারণা পরীক্ষা একটি তদন্তকারী হিসাবে একটি পেশা আগ্রহী যারা উত্তেজনাপূর্ণ সুযোগ সঙ্গে একটি ক্রমবর্ধমান ক্ষেত্র। সর্বদা জালিয়াতির পরীক্ষার প্রয়োজন হবে এবং জালিয়াতি পরীক্ষার কৌশলগুলি আরও উন্নত হবে এবং আরও বৈজ্ঞানিক হয়ে উঠবে, আরও বেশি জালিয়াতি উন্মোচিত হবে। এই ক্ষেত্রটি ক্রমবর্ধমান অব্যাহত ভবিষ্যদ্বাণী করা হয় যেহেতু জালিয়াতি আমাদের সমাজে একটি বড় এবং বড় সমস্যা বলে মনে করা হয়।
