নগদ প্রবাহের বিবৃতি, সাধারণত নগদ প্রবাহ বিবৃতি হিসাবে পরিচিত, নির্দিষ্ট অ্যাকাউন্টিং সময়ের সময় নগদ প্রবাহ এবং আউটফ্লো প্রদর্শন করে। কোম্পানি আয় বিবৃতি থেকে তথ্য ব্যবহার করে নগদ প্রবাহ বিবৃতি সংকলন করে, যা বিক্রয় এবং মুনাফা দেখায় এবং ব্যালেন্স শীট যা কোম্পানির সম্পদ, দায় এবং শেয়ারহোল্ডারদের ইক্যুইটিকে সারসংক্ষেপ করে। বিনিয়োগকারী, ঋণদাতাদের এবং অন্যান্য বহিরাগত স্টেকহোল্ডাররা একটি কোম্পানির আর্থিক স্বাস্থ্য মূল্যায়ন করতে নগদ প্রবাহ বিবৃতি ব্যবহার করে।
তরলতা বিশ্লেষণ
অক্টোবর 1998 এর একটি নিবন্ধে "জার্নাল অফ অ্যান্ট্যান্সিটি" প্রবন্ধে লেখক জন আর। মিলস এবং জেইন এইচ। ইয়ামামুরা জানিয়েছেন যে নগদ প্রবাহ অনুপাত অন্যান্য অনুপাতের তুলনায় তরলতার আরও নির্ভরযোগ্য সূচক, কারণ নগদ প্রবাহের বিবৃতিতে অনাকাঙ্ক্ষিত আইটেম বা অন্যান্য হিসাবরক্ষণ নেই ঠাট। এটি অপারেশন, অর্থায়ন এবং বিনিয়োগ কার্যক্রমের জন্য সময়ের শেষে উপলব্ধ নগদ দেখায়। একটি সাধারণ নগদ প্রবাহ অনুপাত অপারেটিং ক্যাশ প্রবাহ অনুপাত, যা বর্তমান দায়গুলিতে নেট অপারেটিং নগদ প্রবাহের অনুপাত। এই অনুপাত একটি স্বল্পমেয়াদী ঋণ বাধ্যবাধকতা পূরণ করার একটি কোম্পানির এর ক্ষমতা নির্দেশ করে। অপারেটিং ক্যাশ প্রবাহ হল ননক্যাশ আইটেমগুলির জন্য আয় এবং প্লাস সমন্বয় এবং চলমান মূলধনের পরিবর্তন যা বর্তমান সম্পদের বিয়োগ বর্তমান দায়গুলির সমান।
প্রবণতা বিশ্লেষণ
বহিরাগত ব্যবহারকারী প্রবণতা নির্ধারণ করার জন্য বিভিন্ন অ্যাকাউন্টিং সময়ের থেকে একটি কোম্পানির নগদ প্রবাহ বিবৃতি ব্যবহার করতে পারেন। স্থায়ী বা বৃদ্ধি নগদ প্রবাহ একটি ইতিবাচক প্রবণতা আর্থিক স্বাস্থ্য নির্দেশ করে। একটি ক্রমবর্ধমান প্রবণতা লাইন একটি মৌলিক দুর্বলতা নির্দেশ করতে পারে, যদিও কম নগদ প্রবাহ অগত্যা খারাপ নয়। উদাহরণস্বরূপ, একটি জৈব প্রযুক্তি কোম্পানির নেতিবাচক অপারেটিং ক্যাশ প্রবাহ থাকতে পারে কারণ এটি বাজারে পণ্যগুলি নেওয়ার আগে এটি গবেষণা এবং ক্লিনিকাল ট্রায়ালগুলিতে বিনিয়োগ করতে হবে। কিছু বিনিয়োগকারীরা নগদ প্রবাহের বিবৃতিতে অন্য যেকোনো নম্বরের চেয়ে বেশি নগদ প্রবাহকে আরও গুরুত্বপূর্ণ বলে মনে করেন। ফ্রি নগদ প্রবাহ অপারেটিং নগদ প্রবাহ ঋণ ঋণ মূলধন সমান।
ঝুকি মূল্যায়ন
মিলস এবং Yamamura ঋণদাতাদের, রেটিং সংস্থা এবং ক্রেডিট বিশ্লেষক ঝুঁকি মূল্যায়ন নগদ প্রবাহ অনুপাত ব্যবহার করেছেন যে পরামর্শ। নগদ প্রবাহ বিবৃতি এবং অন্যান্য আর্থিক বিবৃতিগুলির মধ্যে বিচ্ছিন্নতা সনাক্ত করতে এবং এই পার্থক্যের চারপাশে তাদের অডিটগুলি পরিকল্পনা করার জন্য নিরীক্ষক এই নগদ প্রবাহ অনুপাতগুলি ব্যবহার করতে পারে। বিনিয়োগকারীরা লভ্যাংশ প্রদানের নির্ভরযোগ্যতা এবং কোম্পানির তাত্ক্ষণিক অর্থনৈতিক মন্দার বেঁচে থাকার ক্ষমতা যাচাই করার জন্য নগদ প্রবাহ বিবৃতিটি ব্যবহার করতে পারে।
অভ্যন্তরীণ ব্যবহারের জন্য বিবেচ্য বিষয়
কোম্পানি অভ্যন্তরীণ পরিকল্পনা উদ্দেশ্যে নগদ প্রবাহ বিবৃতি ব্যবহার করতে পারে। ব্যবস্থাপনা বর্তমান এবং ঐতিহাসিক নগদ প্রবাহ প্রবণতা উপর ভিত্তি করে ভবিষ্যতে নগদ প্রবাহ অনুমান করতে পারেন। ম্যানেজমেন্ট প্রায়ই বিকল্প বিনিয়োগ তুলনা নেট বর্তমান মান বিশ্লেষণ ব্যবহার করে। এই বিশ্লেষণ পদ্ধতি যুক্তিসঙ্গত নগদ প্রবাহ অনুমান উপর নির্ভর করে, যা ব্যবস্থাপনা সম্ভাব্য তহবিল শর্টফ্লস সনাক্ত এবং এড়াতে ব্যবহার করতে পারে।
